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一般纳税人劳务派遣公司差额征税账务分录怎么做？

328 2020-10-12 10:18

老师解答

答疑老师

2020-10-12 10:19

你好，例子A公司是一家劳务派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。第一步:全额确认收入与销项税额借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

您指的是您收到劳务派遣公司的差额征收的发票能不能抵扣进项还是指劳务派遣公司本身取得的进项税额能否抵扣的问题？

2018-04-24

你好，需要差额开票的。可以扣除工资和保险。

2019-10-17

你好，一般纳税人劳务派遣公司选择差额计税的，如何账务处理 ? 由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税: 1、全额确认收入: 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费一-简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减: 借:主营业务成本应交税费一-简易计税贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:银行存款 3、实际缴纳增值税: 借:应交税费----简易计税贷:银行存款小贴士: 若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税

2024-01-06

你好！小规模纳税人的话，发生收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税发生可以差额抵扣的支出时：借：相关支出科目应交税金——应交增值税贷：银行存款

2019-07-23

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额。

2018-04-24

你好，努力为你解答问题，稍后回复你。

2024-02-02

你好 1.确认主营业务收入及计算销项税额：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税 2.确认可扣减成本费用并将销项税额抵减：借：可扣减成本费用贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税

2023-11-21

借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：主营业务成本贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款当然公司管理人员的工资是通过管理费用核算的

2020-08-04

你好，一般纳税人劳务派遣公司差额征收，增值税不可以抵扣

2020-05-05

把收到单位的钱减去支付出去的工资社保那些就是你们的收入哈，成本费用就是你们的管理费用，宣传费那些

2024-01-06

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