老师，年底汇算清缴招待宣传费等一些费用本来应按照收入的百分之多少进行汇算清缴嘛，我们是小规模纳税人，然后我这边没有进行汇算清缴， 都是直接按照实际发生金额入账的，可以吗？

追问： 我们基本是零申报的那种，只有三季度会有一些收入

追问： 我们属于景区，很多在建的东西，收益不多的，我之前都是直接入账了，那要怎么弄呢？

回答： 恩 向你说的业务招待费和宣传费账上列支的多吗 如果多 收入又少 很可能会涉及调增

追问： 一年7-8万左右吧

回答： 那你的收入呢 你自己核算一下会不会调增呢

追问： 肯定是超了，我以前年度逗没有调，那怎么弄呀

回答： 你的意思是 比如说2019年的汇算清缴没有调增？

追问： 是的呢，2018年的也没有呢

回答： 那去税务局大厅改去年的申报表吧

追问： 那以前年度的呢，刚开始筹建期的那2至3年时候还没有收入呢，那这个要怎么处理呢

回答： 你好，如果是在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

追问： 那如果不调整呢，因为一直没调过

回答： 跟你们专管员沟通一下 说业务招待费忘记调整了 看他们怎么答复吧

追问： 我们税没少交，就是报表这快没提现汇算清缴的，因为我们费用远远大于收入

回答： 恩 恩 还是建议您改成正确的

追问： 专管员不会管这个，税没少交就行，那我可以不处理吗

回答： 建议改 万一涉及到滞纳金呢

追问： 那我现在账务万怎么做账呢改的话

回答： 账上不用改 就改表就行