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Excel学堂用户8586

公司在小规模取得的专票,在多长时间升为一般纳税人后可以抵扣

355 2020-10-15 10:47
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老师解答
2020-10-15 10:48

同学你好 看业务的发生期间 小规模期间的不可以抵扣

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Excel学堂用户8586
2020-10-15 10:51

追问: 就是升为一般纳税人后之前是小规模取的专票给还可以抵扣,还有时间期限

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答疑老师
2020-10-15 11:32

回答: 根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。” 政策参考 关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告 国家税务总局公告2015年第59号      2015.8.19 现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下: 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的,按照以下规定处理: (一)购买方纳税人取得的增值税专用发票,按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序,由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。 购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时,选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。 (二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书,按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定的程序,经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。 三、本公告自发布之日起施行。此前未处理的事项,按照本公告规定执行。

相关问题讨论
您好,如果是升为一般纳税人以后取得的专票是可以抵扣的。
2020-12-07
你好;    不可以的;  加税合计入成本费用去   
2022-07-06
同学你好 这个不可以
2023-04-19
同学你好,一般情况——不能抵扣 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 应纳税额计算公式:应纳税额=含税销售额÷(1%2B征收率)×征收率 也就是说,一般情况下,小规模纳税人期间,即使取得增值税专用发票等抵扣凭证,也不得用来抵扣增值税——无论小规模纳税人期间,还是转为一般纳税人之后。 《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第九条规定,纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并可以按照规定领用增值税专用发票,财政部、国家税务总局另有规定的除外。本办法所称的生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。 特殊情形——可以抵扣 根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 需要注意的是,本政策所称的“未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”,指的是纳税人按照会计制度和税法的规定,真实记录和准确核算的经营结果。纳税人通过隐瞒收入形成的“未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”,则不能适用本政策。 政策依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号) 《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)
2023-12-30
你好,您小规模期间有收入么,如果有收入,有申报过缴税,是不可以的。
2020-05-15
不可以,只有转为一般纳税人以后取得专票才可以
2023-03-08
您好,如果小规模纳税人期间没有收入的话,进项税额可以抵扣
2021-12-03
小规模期间取得专票升级一般纳税人后,不能抵扣进项。除非,小规模期间还没开始销售
2023-08-10
您好,可以的。
2017-08-13
你好,小规模期间有收入吗?如果没有收入的话可以抵扣。
2022-01-05
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