Excel学堂用户4088

老师，能把这题的分录都写一下吗，我想对一下

360 2020-10-17 15:04

老师解答

答疑老师

答疑老师

2020-10-17 15:31

你好！ 1、借：银行存款 100 贷：应收股利-乙公司 100 2、无需账务处理（甲公司能够控制乙公司，后续计量采用成本法核算）。 3、借：应收股利-乙公司 20 贷：投资收益 20 4、借：银行存款 20 贷：应收股利-乙公司 20 5、账面价值=1500-100=1400万元，应计提减值准备1400-1200=200万元。借：资产减值损失 200 贷：长期股权投资减值准备 200 以上，供参考。

Excel学堂用户4088

2020-10-17 15:34

追问：老师第1小题有3个空，是不是应该是借:银行存款 100 贷：应收股利 80 资本公积-股本溢价 20

Excel学堂用户4088

2020-10-17 15:34

追问：差额是不是算在资本公积-股本溢价上

答疑老师

2020-10-17 15:52

回答： 1、根据资料显示，属于非同一控制下企业合并（合并前不存在关联方关系），购买时的分录：借：长期股权投资-乙公司 1400 应收股利-乙公司 1400 贷：银行存款 1500 所以收到支付价款中的股利就是上面给的分录，只有两个空。 2、刚没有给出第6题的分录，现补充如下：借：银行存款 1320 长期股权投资减值准备 200 贷：长期股权投资-乙公司 1400 投资收益 120

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