老师，你好，我想问一下，以前年度红冲的发票，今年退回了税款，这项业务取消了，应该怎么做会计分录，是不是还得需要缴纳所得税

追问： 是以前红冲发票，一直没有退税，今年税费退回来了，

回答： 你的意思是红冲分录之前做过账了？直接做借银行贷应交税费就可以不交企业所得税

追问： 借银行存款，贷应交税费。那应交税费里有余额了，后续的账务处理呢

回答： 你之前不是做红字分录吗，那不是多吗， 之前不是借方吗，借应收负数，贷主营业务收入 负数，应交增值税  负数，你之前做啥？之前多交挂哪里去交的时候

追问： 以前的会计账务处理里头，红冲发票以后，做账了，但是应交税费里头就没有余额

回答： 不是吧，那税额去哪里了？你去看下明细账去看下之前挂税额转哪里去了咋平掉了

追问： 税额被计提了

回答： 咋计提？你可以写下吗你不是说增值税吗这个增值税没有计提只有结转

追问： 不知道以前会计怎么弄的，现在我也没法做账

回答： 你去查下，先挂借银行 贷应交税费，去查之前的账

追问： 查了，，他就是给计提了

回答： 之前分录你可以写吗，？计提到哪里了？

追问： 营业税金及附加，然后进本年利润里了

回答： 借银行 贷应交税费，借应交税费，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

追问： 那这样是不是就得交企业所得税了，有没有不交的办法啊

回答： 这个不会影响本年利润，这个分录

追问： 这个调整，应该会交企业所得税吧

回答： 你这个金额多大，不大可以直接做借银行 贷应交税费，，借税金及附加 负数，贷应交税费 负数，这样，这个是冲掉，本年利润，但是这个你们没有别的吗，你这个交税看的是最后利润总额，这个做分析是根据重要性原则，还有你这个之前交计提冲掉利润，减少企业所得税，现在退回就需要冲回了

回答： 这个才交，借银行 贷应交税费，，借税金及附加 负数，贷应交税费 负数

回答： 上面那个要交，需要去调对应年度汇算清缴，纳税调增