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1.某生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生以下业务: (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元; (2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货; (3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款27.12万元; (4)销售2008年2月购进的生产设备一台,取得含税销售额7.92万元,该设备账面原值21万元,已提折旧15.6万元(该企业未放弃相关减税优惠); (5)转让2015年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票9.04万元(含税)。 (6)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元; (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得增值税专用发票注明金额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票。 (其他相关资料:该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)

13 2020-10-17 17:15
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业务1销项税额的计算800*95%*13%=98.8

2020-10-17 17:37
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答疑老师

回答: 业务2销项税额的计算 200*13%=26

2020-10-17 17:37
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答疑老师

回答: 业务3销项税额的计算 27.12/1.13*13%=3.12

2020-10-17 17:38
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答疑老师

回答: 业务4销项税额的计算 7.92/1.03*2%=0.15

2020-10-17 17:39
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答疑老师

回答: 业务5销项税额的计算9.04/1.13*13%=1.04

2020-10-17 17:39
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答疑老师

回答: 业务6进项不可以抵扣

2020-10-17 17:40
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答疑老师

回答: 业务7进项税额的抵扣 78+0.3=78.3

2020-10-17 17:40
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答疑老师

回答: 1.业务4销项税额的计算 7.92/1.03*2%=0.15

2020-10-17 17:40
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答疑老师

回答: 2.8月销项税额的合计是 98.8+26+3.12+0.15+1.04=129.11

2020-10-17 17:42
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答疑老师

回答: 3.8月进项税额累计是78.3

2020-10-17 17:42
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答疑老师

回答: 4.8? 应交增值税的计算过程是 129.11-78.3=50.81

2020-10-17 17:43
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188****6494

追问: 老师,您好。业务5为什么不是9.04/(1+3%)*2%?

2020-10-17 18:25
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答疑老师

回答: 固定资产09年就开始抵扣了

2020-10-17 18:47
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188****6494

追问: 好的,谢谢老师。

2020-10-17 19:13
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答疑老师

回答: 不客气麻烦给予五星好评

2020-10-17 19:18
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