老师问一下我建筑单位做外账结转成本时候分录怎么做？

追问： 老师我不是12月份的结转成本，是9月份的

回答： 你好  9月份和12月份的分录是一样的。

追问： 我不是结转损益，是结转成本

追问： 是借方主营业务成本，贷方是什么？

回答： 你好   借工程按完工百分比确认收入和成本，借主营业务成本，工程施工一合同毛利，贷 主营业务收入

追问： 老师我先开票按合同金额的60%开本月发票，

追问： 那我凭证怎么做？我这种建筑也的第一次做

回答： 你好 那就是  借 银行存款  贷  主营业务收入 应交税费 然后按工程成本的60%结转成本就可以了。

追问： 前面一半我知道的也做好了，（然后就是后按工程成本的60%结转成本就可以了。）这个具体分录怎么做

回答： 你好  借  主营业务成本  贷 工程施工

追问： 工程施工包括哪些？

回答： 你好  包含各种材料，人工和间接费用。

追问： 老师是这个4401001科目和材料还有间接费用3项吗？

回答： 你好  是的  只要属于施工的成本都属于。

追问： 老师工资部分他们工地还没有发放，那我先这样计提是吧？

回答： 你好  是的 同学的分录正确。

追问： 老师这个4401001这个科目等完工后是没有余额的是吧？就算有余额也的话，差额也要调整掉是吧？

回答： 你好 是的 都结转完是没有余额的。

追问： 谢谢老师

回答： 不客气  祝工作顺利哦！