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181****3883

老师,您好,请问我去年申请了留抵退税金额50万,今年还可以用退税50万的附加税进行申报抵扣吗?如果本月申报了上月增值税税款10万,附加税1.15万,合计应交税额11.15万。假如50万的附加税5.75万,本月只需缴纳5.4万是吗?如何申报?是先到网上申报11.15万的税款后再去大厅申请抵扣吗?还是申报表直接填列就行了呢?这个很重要哦,请专业点回复我一下,谢谢您!!!

24 2020-10-18 15:03
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老师解答

同学你好 这个退税的还得要交附加税的,这个可以退税但是附加税也得交的 直接填写就可以的

2020-10-19 07:57
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181****3883

追问: 老师,能不能一个问题一个问题的回复我一下,不明白您的表达,谢谢

2020-10-19 08:38
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答疑老师

回答: 就是退税的也需要缴纳附加税的,,不能抵扣,你说的抵扣是附加税抵扣吧

2020-10-19 08:50
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181****3883

追问: 1、《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定:“对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。本通知自发布之日起施行。”若符合增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。   2、纳税人在申报时,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额,当期申报从计税依据未扣除完的增值税部分,允许在下期申报扣除,直至完全扣完。

2020-10-19 08:56
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181****3883

追问: 理解不透,所以才问

2020-10-19 08:57
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答疑老师

回答: 你说的这个抵减可以,出口退税的部分不交增值税但是要交附加税的

2020-10-19 08:57
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181****3883

追问: 不是出口退税,是先进制造业留抵退税

2020-10-19 09:00
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答疑老师

回答: 那你这个可以抵减附加税的

2020-10-19 09:10
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181****3883

追问: 关键是不知道如何申报抵扣现需交的税款,如何申报抵扣

2020-10-19 09:10
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答疑老师

回答: 龙门账公司,某一征税期销售业务产生销项税额为100万元,对应的可抵扣的进项税额为40万元,上期末留抵退税20万元,符合规定已申请退税,本期需要缴纳的城建税及附加如何计算。 具体如何计算,咱们来看看,本期应纳增值税=100-40=60万元,这应该很好理解,按上述的说法,应纳的城建税及附加(按7%、3%、2%)=60*12%=7.2万元,对吧 如果咱们不申请退20万的留抵税额,本期应纳的增值税应该是100-40-20=40万元,应纳的城建税及附加=40*12%=4.8万元。 可见,上期留抵税额的20万元,不申请退税直接抵扣销项税额,缴纳的城建税及附加4.8万元;申请退税不退城建税及附加不说,还要多缴纳2.4(7.2-4.8=2.4)万元, 这个是不合适的,根据文件,套入本例数据就很好理解该规定,本例中应纳增值税是60万元,考虑留抵退税后的城建税及附加的计算依据是60-20=40万元,应纳的城建税及附加=40*12%=4.8万元。这样计算的城建税及附加才是“真正”需要交的。

2020-10-19 09:23
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