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153****4758

甲公司为增值税一般纳税人,2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下: (1)1 月 3 日,向证券公司存出投资款 2 000 万元。同日,委托证券公司购入乙上市公司股票 50 万 股,支付价款 500 万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 5 万元),另支付相关交易费用 1.25 万元, 支付增值税 0.075 万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 (2)3 月 20 日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3 月 31 日,持有的乙上 市公司股票公允价值为 480 万元。 (3)4 月 30 日,全部出售乙上市公司股票 50 万股,售价为 600 万元,转让该金融商品应交的增值税 为 5.66 万元,款项已收到。 要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,做 出相关分录(答案中的金额单位用万元表示)。 (1)1 月 3 日购入交易性金融资产: (2)3 月 20 日,收到现金股利: (3)3 月 31 日,确认公允价值变动: (4)出售交易性金融资产

48 2020-10-18 20:31
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1借交易性金融资产—成本495 应收股利5 投资收益1.25 应交税费进项税额0.075 贷其他货币资金501.325

2020-10-18 20:35
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答疑老师

回答: 2.借其他货币资金5 贷应收股利5

2020-10-18 20:36
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答疑老师

回答: 3.借公允价值变动损益15 贷交易性金融资产—公允价值变动15

2020-10-18 20:37
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答疑老师

回答: 4.借其他货币资金600 交易性金融资产—公允价值变动15 贷交易性金融资产—成本495 应交税费—.转让金融增值税5.66 投资收益114.34

2020-10-18 20:39
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153****4758

追问: 老师为什么公允价值变动不是20?

2020-10-18 21:16
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答疑老师

回答: 495-480怎么算的20是不是呢

2020-10-18 21:19
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153****4758

追问: 那老师,投资收益114.34是怎么算的呀

2020-10-18 23:29
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答疑老师

回答: 这里是根据分录倒挤出来的

2020-10-19 06:22
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