个人所得税通用申报应该怎么进行财务处理

追问： 老师好，我以为是刚才的老师，原问题是宁波市小微核定责任公司申报表里面有一个通用申报，申报的是带征税后利润个人所得税（股息红利所得），按销售收入的千分之五征收。我每个月还要在自然人里面申报工资薪金，我想问的是通用申报里面的个人所得税的财务处理，谢谢，麻烦您了

回答： 同学你好，通用申报里的个人所得税财务处理如下： 1、计提时： 借：利润分配-应付利润 贷：银行存款        应交税费-应交个人所得税 2、缴纳时： 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

追问： 假设营业收入是1000，那我的个人所得税就是1000，第一个分录里面的利润分配和银行存款的金额是什么呢？

回答： 同学你好，假设个人所得税就是1000，则： 1、计提时：借：利润分配-应付利润 6000贷：银行存款 5000       应交税费-应交个人所得税 10002、缴纳时：借：应交税费-应交个人所得税 1000贷：银行存款 1000

追问： 我还是不是很懂6000是哪里来的？

回答： 同学你好，6000是1000的个人所得税，加5000的银行存款=1000/20%。

追问： 也就是说这个6000是倒推出来的？常理，如果我要分配利润的话，那所得税是根据分配的利润计算出来的；而这个通用个税是根据开票销售收入的千分之五申报缴纳的，我并没有分配利润，并且我的利润也不是6000元，那这样做的话不是与实际不符了么？

回答： 同学你好，是倒推的，如果按你所说，这个个税是个人申报的，不需要在账内做处理吧。

追问： 不是个人申报，我是帮朋友带的宁波的账，他是核定税率征收，每个月在自然人里申报工资的个税，每个季度在电子税务局申报增值税及附加印花税，所得税，还有这个通用申报个人所得税

追问： 我在网上查的，有的人推荐说计提时按照申报的金额计入营业税金及附加，这样的话我感觉应该也能行得通吧？

回答： 同学你好，如果是记入单位的账里，计提时按照申报的金额，计入税金及附加，这样的话也说的过去。

追问： 好的，谢谢您

回答： 同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。