请问各位老师，之前销售房屋收的都是对方的预收321708元（已经预缴增值税），这个月底开具了销售发票，开票产生增值税26563.05元（9%）价税合计321708元，下个月申报的时候缴纳税款时抵扣了进项税20000元（还有之前预缴的增值税8854.35元也抵扣），以及相关的一些附加税，请问老师我需要怎么做确认收入的会计分录？谢谢。

追问： 老师，您看错了吧开票确定收入321708收入那条分录应该是 借：预收账款321708（因为之前预收房款时已经收齐现在还做借方银行存款321708和当月银行对账单对账金额对不上咯，） 贷：主营业务收入295144.95 应交税费—增值税26563.05

回答： 预收账款是你之前要做的帐呀，现在你只需要把预收账款转到主营业务收入就可以了。

追问： 是的，我现在就是借 预收账款 贷 主营业务收入差额部分 应交税费-增值税 。最后两条分录（都是开票当月确认收入时做的分录吗？还是次月缴纳税金的时候再做的分录？）的其中一条我不是很明白劳烦老师解释一下 借：应交税费—未交增值税（请问这个未交增值税是要单独设一个二级科目吗？）预交？ 贷：应交税费—未交增值税 预交？ 还有之前说的预缴增值税部分的金额看错了，不是8854.35元而是12330元，12330－6563.05=5766.95（相当于进项税抵扣完之后再抵扣这部分预缴的增值税最后还需要交5766.95元。）可能文字描述的情况有点复杂希望老师能看的明白，帮我屡清思路。再次感谢老师。

回答： 你需要解释的第一个分录，是你的预交冲抵当期的未交增值税，就是预交冲减了当期要交的税。

回答： 我看不太明白，你这个数据里面分别是多少啊，我给你打个比方说，比方说你之前预交了10万块钱。但是后面你正常确认收入的时候，这个销项税额比方说是12万，那么这个时候你这个未交增值税，首先是伊12万，然后抵减10万的预交，就是还交2万就可以了。

追问： 之前销售房屋预收款605040（这部分已经预缴增值税14841.83预缴做的分录 借：应交税费—预缴增值税14841.83 贷：银行存款14841.83），8月个月底开具了销售发票，开票产生增值税75284.18，价税911775（其中306735是当月签当月开票确认收入），9月申报缴纳税款可以抵扣进项税49965.12（以及之前预缴的14841.83也一起抵扣合计抵扣金额64806.95，75284.18－64806.95=抵扣完还需要缴纳的增值税10477.23元，）产生相关的一些附加税1047.23元。请老师列出这整个过程每一阶段需要做的完整会计分录帮我屡清思路，万分感谢。