老师，小规模纳税人优惠的税款账面上需要体现吗？

追问： 没有转，可以吗

追问： 做上来不含税销售收入有出入

追问： 不含税销售收入申报表和账面有出入

回答： 同学你好 没有转，可以吗）——如果是不需要交税的，是要转的；不然应交税费是有余额的；不含税销售收入申报表和账面有出入——是小数的尾差么？

追问： 比如：含税收入50万，账面上是不含税销售收入是485436.89，税金是14563.11 申报表上的不含税销售收入是495049.5

追问： 这个怎么处理呢

追问： 要交税的

追问： 最后导致申报表和账面上的不含税销售收入不一样

回答： 同学你好 不会差这么多呢； 如果含税是50万，税率是1% ，那么不含税500000/（1加上1%）=495049.5

追问： 优惠的税款分录怎么做

回答： 同学你好 借，应交税费一应交增值税 贷，营业外收入；

追问： 按照刚才的例子 借：预收账款 50万 贷：主营业务收入 485436.89 应交税费 14563.11 享受优惠 借：应交税费 9708.74 贷 营业外收入 9708.74

追问： 但是申报表上面的不含税销售收入是495049.5，跟账面上出入大哦

回答： 同学你好 分录是 借，预收账款500000 贷，主营业务收入495049.5 贷，应交税费一应增 500000-495049.5

追问： 但是优惠那2%呢，借方的应交税金呢？

回答： 同学你好，优惠的2%是不确认的；因为并没有收到这部分款

追问： 那不需要做分录了哇

回答： 同学你好，是的，是不需要做分录的；