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Excel学堂用户7282

华宇公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率,适用的增值税税率为13%,运输费增值税率9%,该公司2020年5月初“应交税费——应交增值税”账户期初无余额,“应交税费——未交增值税”账户期初贷方余额为26500元。5月份发生的交易或事项有: 1、购入机器设备一台,取得增值税专用发票注明的买价为210000元,增值税为27300元,发生运输费2000元(不含税),机器设备可直接投入使用。款项用银行存款支付。 2、销售产品一批,销售额为450000元,成本为300000元,产品已发出,款项存入银行。 3、华宇公司以自产产品作为福利发放给职工,该产品成本为50000元,售价和计税价格均为70000元。 4、华宇公司缴纳上月增值税及本月预缴增值税50000元。 根据上述材料,完成以下分录。 (1)计算华宇公司购入生产设备的入账金额。 (2)编制华宇公司经济业务1-4的会计分录。 (3)计算华宇公司2020年5月末应缴纳的增值税金额,计算并结转未交增值税。

674 2020-10-20 19:44
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老师解答
2020-10-20 20:02

你好, 1.210000+2000=212000 2. 1.借:固定资产212000 应交税费-进项27480 贷:银行存款239480 2.借:银行存款508500 贷:主营业务收入450000 应交税费-销项58500 借:主营业务成本300000 贷:库存商品300000

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答疑老师
2020-10-20 20:04

回答: 3.借:管理费用79100 贷:应付职工薪酬79100 借:应付职工薪酬79100 贷:主营业务收入70000 应交税费-销项9100 借:主营业务成本50000 贷:库存商品50000 4.借:应交税费-未交增值税50000 贷:银行存款50000

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答疑老师
2020-10-20 20:06

回答: 3.应交增值税=26500-27480+58500+9100-50000=16620 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)16620 贷:应交税费-未交增值税16620

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