老师，我们还有一个是承包的项目的分包，也在工程施工里核算这个项目吗？那还没有支出，开票的收入如何结转呢？

追问： 老师，那没有收入的时候，产生了成本，在工程施工里核算，没有到主营业务成本里，就不结转损益，那月末的资产负债表也不平呀，怎么处理这块呢？

回答： 这个在存货里面的，你结转你要结转的损益就行了

追问： 老师这个怎么结转？用的时候借：工程施工 贷：原材料 结转怎么做呢？

回答： 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利 （倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工

追问： 老师，我们当期还没有收入，只有成本这块，怎么去处理这块

回答： 那就结转成本就行了，按照完工进度来

追问： 分录怎么处理呢？ 还有 老师当工程决算时才把工程施工和工程结算对冲，工程施工在资产负债表存货里体现，那如果有收入做了借主营业务成本 贷主营业务收入 这个分录了那资产负债表是不是就不平了，工程施工还在存货里，但是为分配利润这减少了

回答： 分录就是我上面给你发的

追问： 没有收入不是不结转成本吗？借主营业务成本 贷什么呢 还没有收入，还有老师我刚才问的资产负债表的问题，如果有收入做了借主营业务成本 贷主营业务收入 这个分录了那资产负债表是不是就不平了，工程施工还在存货里，但是为分配利润这减少了

回答： 你按完工比例来确认收入才行

追问： 如果有收入做了借主营业务成本 贷主营业务收入 这个分录了那资产负债表是不是就不平了，工程施工还在存货里，但是为分配利润这减少了，资产负债表不平怎么处理了

回答： 你结转成本了存货里就没有工程施工的了

追问： 结转是借主营业务成本 贷主营业务收入，也不结转工程施工呀，工程施工不是在工程决算时和工程结算对冲吗？ 那老师是工程结算也在资产负债表里吗

回答： 工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目