老师早上好，上年度多计提的累计折旧9万元，本年怎么调整？当时的分录是：借：制造费用 贷：累计折旧，年末制造费用转入生产成本，生产成本借方余额是9万元。

追问： 小企业会计准则

回答： 直接原分录负数红冲就行了

追问： 如果原分录负数红冲，就会导致累计折旧的期末数比年初数还小，这样合理不？不用计入利润分配吗？

追问： 是借：累计折旧 -90000 贷：库存商品-90000，是这样做吗老师？

回答： 也可以用利润分配的

追问： 如果用利润分配，资产负债表未分配利润期末数-年初数就和利润表的净润对不上了？到底用那种方法风险小些吗？

回答： 这两种都是可以的，都对

追问： 那我上面说的这两种情况报表数字对不上合理吗？如果做入未分配利润麻烦老师详细说下分录，谢谢。

回答： 借:累计折旧 贷:利润分配--未分配利润 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--应交所得税 借:利润分配--未分配利润 贷:盈余公积

追问： 这个多提9万元折旧汇算时已经调增了，不涉及税费，我可以做借：库存商品-90000 贷：利润分配-未分配利润 -90000吗？

回答： 也可以，这样做也行的

追问： 那这样资产负债表的未分配利润的期末-年初数字就和利润表的净利润不一致了，这样有风险不?

回答： 这个调整了不一致很正常