直接填写增值税申报表主表的第2行的数据,就是填写开具专用发的不含税的收入金额,这个是不免税的。如果是开具的3%的发票,直接就可以申报了。 如果是开具的1%的专用发票,由于主表是按3%计算的增值税销项税额,因此与专用发票的税额不同,因此需要填写减免税申报表,在减免税申报表里面,需要减免税2%,这样在增值税申报表里面产生需要交1%的专用发票的税,如果提前预缴了增值税就填写预缴的税,最后不用补交税款,如果没有预缴税款,需要月末补交增值税税款。
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