甲公司10月6日与丙公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售价格为100万元。合同约定，丙公司应当于10月6日支付预付款50万元，甲公司应于10月6日按全额给B公司开具增值税专用发票，货物应于11月20日发出。 10月6日甲公司按合同规定全额开具了增值税专用发票，并将预收款存入银行。 该批商品的实际成本80万元。甲公司于11月20日如约发出货物，同时收到其余货款，存入银行。请问企业所得税收入什么时候确认？是开具增值税发票的当天，还是货物发出的当天？如果是开票的当天，成本什么时候结转？

追问： 那开具发票当天，的分录该怎么做呢老师？

追问： 老师还在吗？

回答： 你好！开发票当天借：预收账款  50                                   贷：银行存款     50 10月份缴纳增值税时： 借：    应交税费-应交增值税 -预缴税款  100*13%    13                                            贷：银行存款    13 希望能帮助到您！麻烦好评哦！                                          

追问： 老师：开票当天是不是分录方向返了呢？

回答： 你好！上面的开票当天的分录写错了，不好意思，应该是借：银行存款   50                                                                                          贷：预收账款   50 11月份销售的时候：借：应收账款  63                                       预收账款  63                                      贷：主营业务收入  100                                            应交税费-应交增值税-销项税额  13 借：应交税费-应交增值税-销项税额  13       贷：应交税费-应交增值税- 预缴税款  13