我想问一下开出去19万发票，实际只收到18万款项，应该怎么做

追问： 应该 是的吧。。。。；；；

回答： 你好  如果是优惠政策的话 你们发票要改  不然的话就得做1万的坏账  

追问： 这是以前的发票了，四月份的，

回答： 你好 那你不收回来的1万就得走坏账来处理的。 因为你发票不改的话   

追问： 我算了下最后少收了982.5元这怎么记呢

回答： 你好   借应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。  借银行存款贷应收账款。  少收款 ：借信用减值损失贷坏账准备  借坏账准备贷应收账款   

追问： 第一个分录是开出发票时做的分录，第二个分录是收款款项的分录，第三个事坏账的分录对吧，还有坏账的这部分所得税还用缴纳吗

回答： 你好  是的   没有被税务局核准的坏账 不能税前扣除。 要调增涉及企业所得税的缴纳的  

追问： 调增是啥意思，

回答： 就是说你企业所得税的无法税前扣除。 会调增 增加应纳税所得额缴纳企业所得税  

追问： 怎么调呢，

回答： 到时填写纳税调整表。  有空去看看汇算的课程 里面有实操讲解的。 这个表格多   

追问： 一般是啥时候做这些呢

回答： 你好  次年5月之前做汇算清缴   

追问： 汇算清缴是啥意思呢

回答： 汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

追问： 都需要做这个工作吗，

回答： 你好  是的。 正常企业都需要做的