在合并报表中 内部交易中 ：公司向乙公司销售产品一批，销售价格为2500万元（不含增值税税额，下同），产品成本为1750万元。至2019年年末，乙公司已对外销售70%，另外30%形成存货，未发生存货跌价准备 分录已经知道 怎么做 借 营业收入2500 贷 营业成本 2250 存货 225 对营业成本2250和存货225 如何计算出来不理解

您好，这个的话，因为如果本身计提了，但是我们后期销售出去，代表不存在了

同学你好，哪里不明白？

税法规定，内部交易形成的利润要缴税，所以账上抵消了的税法要加回来 而乙公司确认的跌价准备在集团角度不需要计提，也要转回。所以应计提的递延等于（300-50）*25%

同学你好，哪里不明白？

您好，因为这部分是未实现部分，需要在合并报表里抵消，否则虚增资产

同学你好，我来做一下，你稍等。

您好，计算过程如下 A产品： 　　有销售合同部分： 　　A产品可变现净值=40×（11-0.5）=420（万元），成本=40×10=400（万元），这部分存货不需计提跌价准备。 　　超过合同数量部分： 　　A产品可变现净值=60×（10.2-0.5）=582（万元），成本=60×10=600（万元），这部分存货需计提跌价准备18万元。 　　A产品本期应计提存货跌价准备=18-（30-20）=8（万元） 借：资产减值损失8 贷：存货跌价准备8

同学你好！合并报表的话    存货列报=4*（100-80）=80万元

这里首先20年结转后存货跌价准备余额是45-30=15； 其次需要区分合同部分和非合同部分分别核算是否减值： 合同部分：可变现净值=（1.2-0.15）*2000=2100；成本=1*2000=2000.不计提减值。已有余额是15*2000/3000=10，有合同部分转回存货跌价准备10万元。 非合同部分：可变现净值=（1.1-0.15）*1000=950；成本=1*1000=1000，计提50万元减值。即期末存货跌价准备应有余额是50，已有余额是15*1000/3000=5，无合同部分应计提存货跌价准备余额50-5=45。 所以有合同部分转回10，无合同部分计提45，合计就是计提35万元的存货跌价准备。 借：资产减值损失  35       贷：存货跌价准备  35

1甲账面成本是500 可变现净值是550-10=540 可变现净值高于账面价值，没有发生减值