Excel学堂用户6495

预收账款是否可以开具发票？

308 2020-10-29 15:18

老师解答

答疑老师

答疑老师

2020-10-29 15:19

你好！可以的，开是可以开

答疑老师

2020-10-29 15:31

回答：你好！不会的。这个没关系

答疑老师

2020-10-29 15:47

回答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。　　“国税发〔2009〕31号文” 第六条规定：企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。　　“国税发〔2009〕31号文”第九条规定：企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。　　从“国税发〔2009〕31号文”的第六条、第九条的规定可以看出，房地产企业通过签订《房地产预售合同》所取得的收入，在税务处理上也应确认为销售收入的实现。这一部分收入，实质上是企业销售未完工开发产品取得的收入。

答疑老师

2020-10-29 15:52

回答：你好！不用客气的了。

Excel学堂用户6495

2020-10-29 15:30

追问：是会存在涉税风险吗？

Excel学堂用户6495

2020-10-29 15:42

追问：老师，还有个问题请教您，房地产开发企业，开发阶段没有收入。但是有预售房屋收的预收款，企业所得税汇算的时候业务招待费的扣除标准是那个发生额的60%和营业收入的千分之五熟低原则，如果按这个我的营业收入是0，业务招待费税前扣除就是0，还是说我可以按预收的房款来为依据呢？

Excel学堂用户6495

2020-10-29 15:49

追问：谢谢老师

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