工资3万，扣除员工保险1400.餐费补助700。其中有个员工离职了，保险没转走，要从他工资里扣除2个月的保险，其中单位部分710，（单位部分国家减免400，只交医疗的单位部分，但是扣除他单位部分保险时是全扣）个人部分303。 还要扣除他个人的大额医疗保险108，但是大额医疗保险公司还没有替他交，算是提前扣除了。 从发工资到扣2个月保险和大额医疗保险分录具体怎么做。

追问： 没明白，老师能具体点名

回答： 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 因为员工下月没有工资了，所以你这里其他应收款——社保(个人部分)就要把这个月和下个月承担的个人社保全部扣除下来，差额在付款给员工

追问： 社保里有单位的部分。享受国家减免政策的钱他个人也承担了。这国家减免的部分怎么做？

回答： 单位部分，国家减免了，他个人也就不用承担了啊

追问： 也从他工资里扣了

回答： 那你发放工资的时候也是从这里扣除 单位实际不需要承担的话，可以冲减费用

追问： 进入费用里的只有医疗保险单位部分。 其它国家减免的没有入费用啊

回答： 但是你多扣除了员工的啊，这个可以抵减你实际发生的社保费用的

追问： 能有具体分录吗？

回答： 你具体扣除员工的社保费用是多少

追问： 个人303，单位部分710，其中有400是国家减免的

回答： 实际公司缴纳给社保的是303%2B710-400=613，是把

追问： 是的老师

回答： 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资  30000 贷：其他应收款——社保(个人部分)  1013 库存现金／银行存款或现金  28987 实际上交的社保 借：其他应收款——社保(个人部分)  613 贷：银行存款  613 多收取的金额 借：其他应收款——社保(个人部分) 400 贷：管理费用  400

追问： 老师，大额医疗保险我公司还没交但是提前扣了怎么做？

回答： 没有交，就把提前扣除的金额留在其他应收款——社保(个人部分) 里面