老师，递延所得税的会计分录怎么做？

借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整（代替所得税费用科目） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

建议你冲销原来的分录，把原来分录抄一遍，金额写负数，然后重新计提。

你好，学员，这个要全部的过程吗

您好，形成的是递延所得税资产时，分录为借：递延所得税资产，贷：所得税费用；形成的是递延所得税负债时，分录为借：所得税费用，贷：递延所得税负债。

您好，根据实际业务分开，各做各的，然后最终结转到所得税费用 账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。 【递延所得税资产】 资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异； 负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异； 以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。 【递延所得税负债】 资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异； 负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异； 以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。 会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。 【发生可抵扣暂时性差异时】 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 【发生应纳税暂时性差异时】 借：所得税费用 贷：递延所得税负债

借:递延所得税资产(按调增利润部分计算) 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额)

根据新准则，所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 具体的步骤： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税是站在现在的会计年度看以后，在以后的年度，税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损，在以后的年度如果不弥补的话，交100*25%，如果弥补的话，交（100-80）*25%。 借：递延所得税资产 80*25% 贷：所得税费用 80*25%

计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用

你是递延所得税资产，还是递延所得税负债

您好，这个是借 递延所得税资产 贷 所得税费用