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187****4841

甲公司从乙公司手中买入固定资产,乙开具了增值税专用发票。 这个交易若站在甲的角度做账,需要把“应交税费-应交增值税(进项税额)”记在借方,可以抵减增值税。请问是不是可以理解为这笔增值税是卖方乙公司所交?

137 2020-11-12 15:29
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老师解答

你好,甲公司购入那是要借方记:应交税费-应交增值税(进项税额)的,因为是专用发票,这部分进项税额是可以抵扣的,应该理解为支付给乙方的价款里是包含了这个税款的,是你交了的。

2020-11-12 15:44
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187****4841

追问: 那为什么是抵减增值税呢?未来少交

2020-11-12 15:53
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187****4841

追问: 是不是可以这么理解,正常买东西时增值税应该是买方未来交的,而刚刚的情况是:买方买东西的同时,已经把增值税一起交给卖方了,那未来正常交税时,买方就不用再重复交税了。

2020-11-12 15:56
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答疑老师

回答: 是的,未来少交。增值税是销项减进项来算应纳税额的。

2020-11-12 15:57
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187****4841

追问: 抵减的是自己未来应交的税,相当于提前交了,对不对?

2020-11-12 15:57
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答疑老师

回答: 抵减的是你购入时的进项,之前交了的。

2020-11-12 15:59
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187****4841

追问: 好的,是不是可以这样理解: 正常应该是卖方出售卖出时由卖方交销项税,但是卖家已经提前把卖方应该支付的销项税和和固定资产售价一起,朝买家一起要出来。

2020-11-12 16:04
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答疑老师

回答: 是的。是这样理解的。

2020-11-12 16:06
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187****4841

追问: 所以,由于买家已把税费交给卖家,因此买家不用在自己公司再重复交税。

2020-11-12 16:06
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答疑老师

回答: 是的。不用重复交。他在自己有收入的时候这部份是可以抵扣的。

2020-11-12 16:07
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187****4841

追问: 好的老师,那我再梳理一下: 买卖交易时,卖方收到货款,买方收到固定资产。 这个过程正常应该由卖家交增值税,但是商家一般会让买家把税钱掏出来,所以(固定资产售价+增值税=买家支付给卖家的金额),然后卖家开出增值税专用发票给买家,用于证明这笔交易已交税,因此可以抵减买家进项增值税,避免买家再重复交税。

2020-11-12 16:18
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187****4841

追问: 所以实际的应纳税所得额=销项➖ 进项,而并非进项➖ 销项,对不?

2020-11-12 16:19
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187****4841

追问: 其中,之所以“➖ 进项”是因为进项的税款已交给卖家由卖家代交,而自己(直接交给税务局)的税就相应减少了;之所以“➕ 销项”是因为收到了买家交来的需要自己代交给税务局的税款,所以自己直接交给税务局的税款就相应变多了,哪怕这钱是买家付的,但毕竟是经自己的手交给税务局的,所以是“➕ ”。

2020-11-12 16:26
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187****4841

追问: 换句话来讲,经卖家手交给税务局的应纳税所得额=买家交来的.过卖家一道手.由卖家转交给税务局的销项税➖ 买家已把税款交给卖家.由卖家转交给税务局.而买家自己不用再去亲自交到税务局的进项税。 对不对?

2020-11-12 16:29
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答疑老师

回答: 是的。同学,你的理解是正确的。

2020-11-12 16:33
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187****4841

追问: 太好了终于想明白了。 那如果是没有开增值税专用发票,是不是证明买家支付给卖家的货款里,只有固定资产的售价,不包含增值税?

2020-11-12 16:38
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187****4841

追问: 另外,如果买卖双方都是一般纳税人,但这次交易没开增值税专用发票,只开的增值税普通发票,那该如何处理呢?

2020-11-12 16:40
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187****4841

追问: 是不是不管买卖双方是何种情况(①双方都是一般纳税人,②双方都是小规模纳税人,③一方一般纳税人另一方小规模纳税人),只需考虑1个问题(开的是专票开始普通发票)对不对? 处理方法只看专票或普票,不看纳税人性质对不对?

2020-11-12 16:43
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答疑老师

回答: 你之前理解的是对的,但如果对方没有开发票,售价里也是包含这个增值税的,只是你就不能抵扣了。

2020-11-12 16:47
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187****4841

追问: ①双方都是一般纳税人, ②双方都是小规模纳税人, ③一方一般纳税人另一方小规模纳税人。 是不是无论买卖双方的性质是以上哪种,都没关系,只看:(1)开没开发票;(2)开的是普票还是专票。 无论如何,增值税都是买家负担,唯独的区别就是: 若卖家开了专票,买家不用重复交税,只交一次就可以; 若卖家没开专票,那买家不仅交给了卖家一份儿税费,自己还得额外交给税务局一份儿税费,相当于买家重复交了2次,卖家净赚一份税费,对不?

2020-11-12 17:00
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答疑老师

回答: 对于双方都是一般纳税人可以这么理解。对于有一方是小规模纳税人的,他是不存在抵扣的。他就是按销售收入的3%税率交增值税,今年疫情影响是1%

2020-11-12 17:03
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187****4841

追问: 好嘞,所以说如果双方都是一般纳税人,那就是按我刚刚理解的(若卖家开了专票,则买家交1次增值税;若卖家开的普票或没开票,那么买家会交2次增值税,分别是给卖家和税务局)。 如果双方中,有任何一方是小规模纳税人,那么买家就不用直接交给税务局增值税了,应该是全部由卖家去给税务局交税,顶多是把钱朝买家要出来,对不?

2020-11-12 17:20
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187****4841

追问: 另外疫情下税收优惠政策的1%是到什么时候呢?

2020-11-12 17:22
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答疑老师

回答: 是的。你理解的是正确的。然后疫情下税收优惠政策到今年底,12月31日

2020-11-12 17:22
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187****4841

追问: 好嘞,感谢老师的耐心解答,全部明白了。

2020-11-12 17:31
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答疑老师

回答: 不客气。欢迎再次提问。

2020-11-12 17:32
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