老师，你好，我想咨询一下2019年利润是盈利的，其中有2019年65万的收入在2020年1月份开了红字发票，以后也不会跟这家客户合作了，2019年还需要缴纳企业所得税吗？账务处理怎么做？

追问： 为啥有的老师说19年不交企业所得税

回答： 那个老师肯定说了，让你调整19年的账吧

追问： 他说不用

回答： 不用的话，肯定不能的，因为你是20年冲红的，不能去减19年收入

追问： 做汇算清缴的时候能不能在A105000那个表直接调减

回答： 你好，现在19年的汇算清缴已经完成了，现在调减的是20年的汇算清缴

追问： 相当于19年12月发生，2020年1月冲红，以后不会跟开票合作，

追问： 可以更正啊

回答： 如果是这样的话，业务期间不一样，不建议动19年的

追问： 那有没有办法在19年调减

追问： 并做账务处理

回答： 如果真要调整19年的话，最好的方式是调整19年的账务处理

追问： 怎么调账务处理啊

回答： 借：主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷：应收账款

追问： 直接把2020年1月做的那笔做到19年12月份吗

追问： 会计上面跟税务上面可以不一致的啊

回答： 你好，是的，你说的很对，这样的，你在更正19年的汇算清缴就可以的了

追问： 这样会导致增值税报表上面的收入跟企业所得税不一致啊

回答： 你好，这个没关系。增值税收入本身和所得税收入是不一样的

追问： 那我2020年就不需要做那一笔收入了吧

回答： 你好，是的，19年做的话，20年就不需要了