老师你好，请问我在调整2017年成本，我把原会计做的关于成本的全部冲掉，完了再做一笔正确的，请问老师我的实际成本=原会计做的成本＋以前年度损益调整余额对不对？

追问： 老师你好请教一下这个是什么原理？我做完以前的成本+以前年度损益调整的余额不等于我实际的金额，老师我对了好多遍，请问我现在怎么处理呢

追问： 老师你好麻烦可以给我解答一下吗？

回答： 你好，你调整的目的肯定是为了对以前年度成本进行增补或者减少，而且你肯定是要通过以前年度损益调整科目进行归集，调整完毕之后你要讲以前年度损益调整的余额结转到留存收益，那么你调减的成本跟重新录入成本分别在科目两边，他俩的差额在没有其他调整事项情况下就是以前年度损益调整余额，所以说你的实际成本就是以前成本加以前年度损益调整余额。

追问： 实际成本=149948.72 2017年主营业务成本=139501.02 2020.9通过以前年度损益调整-2017冲减2017年成本139501.02 2020.9更正以前年度损益调整-2017金额=111641.02 2020.9以前年度损益调整余额为贷方27860 2017年成本139501.02+（-27860）=111641.02 差额38307.7=实际149948.72-111641.02 老师请问这个差额怎么处理呢

回答： 你好，冲减2017年以前成本产生以前年度损益调整-139501.02，按照实际成本入账产生以前年度损益调整149948.72，两者均在借方。这笔调整业务的以前年度损益调整余额应为10447.7元，期末将这笔以前年度损益调整余额转入留存收益。不知道你这个27860是哪笔业务金额。

追问： 27860是之前会计暂估的金额我给他冲了

追问： 老师是会计2017年暂估入库的金额但2018年发票收到了。请问怎么做呢，我也算出来差额10447.7元但是我后面不知道怎么做了

回答： 你好，你这个2017年暂估2018年收到该金额的发票，建议不做账务处理，发票跟下一笔成本发票放在一起即可，你算出来的差额这么做分录 借：利润分配-未分配利润 盈余公积-法定盈余公积（以前年度损益调整的百分之十） 贷：以前年度损益调整