这个已预缴企业所得税税负率怎么算的，是5%，10%，25%是吗，那这个税负率应该是多少

追问： 我们不含税的收入是12973969.36就是第一个全年累计收入，然后用预估累计预缴企业所得税，就是第四个257306.29来除以12973969.36是吗

回答： 对，是的，就是这么算的税负。

追问： 业务招待费的调整金额按照发生额的百分之60扣除，那就是第6格，281678.98乘以60%等于169007.39但是最高不能超过方面营业收入的5‰，那就是第一个12973969.36乘以5‰等于64869.85，取最低金额的话就是64869.85，税前可以扣除的就是64869.85对不对，那表格里面的业务招待费需调整金额怎么算，用本来的账载金额281648.98减去64869.85等于216780.13吗

回答： 对，算的完全没同意问题，就是允许扣除的业务招待费-业务招待费总额。

追问： 老师，表格里面自带有个百分比符号，转换的话应该填什么数字才对

回答： 你把这个百分号去掉不就行了吗

追问： 广告费的调整金额，账载金额第8格是2186792.46，但是不能超过营业收入的15％，就是第一格12973969.36乘以15%等于1946095.4，调整的金额就是账载金额2186792.46-1946095.4等于240697.06，这样算是不是，超过部分的240697.06准予在以后年度结转扣除，这句话是什么意思

追问： 表格忘记加了

回答： 就是说广告费今年不能税前扣除的部分允许在以后的年度接着扣除。

追问： 那我刚刚的算法是正确的是不是，虽说可以以后年度扣除，但是调整金额我是我刚刚算的那个金额对吗

回答： 对，算法是正确的，剩下的留着以后年度扣除。

追问： 这个教育经费和未实际发生金额，是像前面的广告费那样吗，后面的那一栏是填写填整的金额，还是说这个未实际发生金额是指没发票但是已经入账了的金额，现在要挑出来调增的意思？

回答： 我判断这个未实际发生金额应该是教育经费的扣除比例减去账载金额的数。

追问： 有30万左右的租金是没有发票的，但是都已经入账，汇算清缴时候调增，那我现在就直接在表格这样做就行了是吗

回答： 对，上面不是写着呢吗  就是填这。

追问： 这栏是我自己添加的，那这个调整后结转10月31日需交纳所得税金额是怎么算

回答： 用利润加上那些调增的金额以后再乘以企业所得税税率应该就是调整后的企业所得税。

追问： 还需要减去前面两个季度的企业所得税吗，我算出来是13万左右的企业所得税，前面两个季度加起来已经11万左右，需要减去前面两个季度吗

回答： 看这个意思应该是把之前已经交过的企业所得税减去。