老师 请问A公司5月份给B公司转了一笔土地租金的款项 由于B公司一直没有开具发票 A公司就一直做的往来账 现在10月份B公司把发票开出来了 土地租金的折旧要怎么计提呢？

追问： 我们是驾校 用来作为训练场地的

回答： 这个做主营业务成本下面，贷其他应付款

追问： 一次性记入成本吗？

回答： 几时的，你之前是不是都没有做，那这个没有跨年就一次补上之前的，后面借待摊费用，贷其他应付款，之后按月摊销做，借主营业务成本，贷待摊费用

追问： 因为对方一直都没有把给我们开具发票 我就做的预付账款 没有跨年 隔了6个月才把发票开给我们 那我是不是要补提前面6个月的摊销？

回答： 是的，需要补上之前没有做的

追问： 但是现在不是已经取消了待摊费用这个科目了吗？

回答： 用预付账款-待摊费用或者是其他应收款-待摊费用代替

追问： 是不是先要做一笔分录 借预付账款-待摊费用 贷预付账款-B公司 还是直接可以从预付账款-B公司里面直接分摊？

回答： 不是，借主营业务成本，贷预付账款-待摊费用 是这样

追问： 我转账的时候是做的借预付账款-B公司 贷银行存款 那我现在要分摊 不是要把预付账款-B公司转到预付账款-待摊费用才能进行分摊吗？

回答： 那是取得发票做，借预付账款，待摊费用，贷预付账款b ，你分摊冲掉是待摊费用你当先不看一级科目预付账款，只看二级科目待摊费用，你不冲待摊费用那不会一直有余额吗