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Excel学堂用户1511

请问下辜老师, 上次问的本月缴纳的增值税和附加税怎么做分录的问题,我还有点疑问

405 2020-11-18 17:08
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老师解答
2020-11-18 17:45

你好,本月缴纳的增值税和附加税(假设是一般纳税人) 借:应交税费——未交增值税 应交税费——附加税 贷:银行存款

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:01

追问: 不是要计提附加税吗

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答疑老师
2020-11-18 18:02

回答: 你好,你的问题是(本月缴纳的增值税和附加税怎么做分录),你只提到了缴纳,没有提到计提,所以我只做了缴纳的分录 在缴纳之前当然是需要做计提附加税分录的 

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:02

追问: 老师 那上月底应该怎么结转呢

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答疑老师
2020-11-18 18:07

回答: 你好,结转增值税分录是 借:应交税费—应交增值税(销项税额), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额), 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—未交增值税 计提附加税分录是 借:税金及附加,贷:应交税费——附加税

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:08

追问: 好的老师 这种就是销项大于进项的情况 产生税款了 如果是进项大于销项呢 需要结转吗

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答疑老师
2020-11-18 18:08

回答: 你好,如果是进项大于销项,结转分录是 借:应交税费—应交增值税(销项税额), 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:10

追问: 就在没有未交增值税这一分录了对吗

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答疑老师
2020-11-18 18:13

回答: 你好,是的,有留抵税额的情况下,不需要结转到未交增值税明细 核算的

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:13

追问: 老师 如果结转到了未交增值税 怎么处理呢

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答疑老师
2020-11-18 18:14

回答: 你好,需要把结转的分录红冲

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:14

追问: 老师 那这种会有啥问题吗

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答疑老师
2020-11-18 18:14

回答: 你好,属于不应当结转而结转,属于账务处理有错误

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:14

追问: 我是接手的账务 从19年开始就这么转着呢 我现在红冲可以吗

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答疑老师
2020-11-18 18:15

回答: 你好,有错误是可以现在红冲的。

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:22

追问: 老师 进项大于销项的话 到底是不去结转了不做处理 还是说做 借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-进项税额 这样处理就行了呢

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答疑老师
2020-11-18 18:23

回答: 你好,进项大于销项的话,结转分录是 借:应交税费—应交增值税(销项税额), 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

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Excel学堂用户1511
2020-11-18 18:25

追问: 老师 刚给您表述错误了 是光有进项没有销项 那这样的话 是不是就要嘛不处理 要嘛就做 借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-进项税额 这样处理就行了呢

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答疑老师
2020-11-18 19:00

回答: 你好,光有进项没有销项,结转分录是 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

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