我公司18年度自查费用28万，补缴企业虽的说是7万，那么要在以前年度损益作调整处理，除了缴纳所得税和滞纳金外，还有费用28万如何作调整的分录，希望得到老师的帮助。谢谢！

追问： 听税局老师说要冲回利润分配的，是咨询费要作调回，以前年度业绩做进去了，现在要把它转出来

追问： 那么也就是说： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润，可是上面的分录做完后，再结转好像不平的，是以前年度咨询费已经做进去了

回答： 你好，税务局的人说的是以前年度损益调整这个科目的期末余额要结转到留存收益科目，分录如下 借：利润分配-未分配利润 盈余公积-法定盈余公积 贷：以前年度损益调整

追问： 是原来的费用在利润里冲掉了，现在调整后要把利润再冲回来，利润部分要作增加

追问： 老师有难度吗？那一定是利润分配在贷方对吗，利润才是增加是吗

追问： 你好，可以快一点吗老师，比较着急

回答： 你好，你的意思就是以前费用多记了，是吧，今年要冲减这部分，然后要增加利润，是吧？

回答： 如果是我说的这种情况，你们应该做的就是直接按照调整的金额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 盈余公积-法定盈余公积

追问： 那么问题在于，前面做的分录，最后结转好像不平

追问： 比如: 第一笔先补缴企业所得税和滞纳金 借:应交税费...企业所得税 营业外支出...税款滞纳金 贷: 银行存款

追问： 第二笔: 补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费...企业所得税 营业外支出...税款滞纳金

追问： 第三笔: 调整未分配利润(费用) 借:以前年度损益调整28万 贷: 利润分配...未分配利润28万

追问： 老师你看我这样做对吗？可是最后结转不平的。

回答： 你好，你补交的企业所得税要先计提所得税费用，所以要做如下分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 再就是你前期咨询费入账多了，调出来的话这笔钱不用追回吗？追回当时入账的时候对方那个科目也要调整。

追问： 不应追回的，就是税款入库就OK

追问： 是对方单位的问题查出有开给我们的发票

回答： 你好，就算是对方的发票有问题，这个28万成本不让你们入账了，但是当时你们肯定是按照28万支付的，这笔款支付出去了不可能就这么不管了吧，所以肯定是这笔当时支付肯定有对方科目，把这个科目也调整了，你的账面才能平