老师，晚上好，请问一个总公司与分公司置署了一份合同，合同约定如分公司向中标客户销售货物则需总公司代开发票并按菅业收入的5%交规定的管理费及税费，总公司代收款后扣除5%的管理费及抵扣进项税后再汇给分公司，总公司个是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，第一，现在问题是总公司当时开给客户的销项发票是5000元，而总公司却要求分公司提供进项票或扣直接扣除收入约2万的税金，说这是作为成本，这说法合理吗？第二，分公司可以开1%的税金约5000给总公司，总公司可以用作抵税吗？请老师赐教

追问： 老师，您好，第一，5000元单指的是税，第二，我公司确实是小规模但可以申请到专票，请赐教昨天提出的以上问题

回答： 您好，第一：总公司支付了销项税5000元，却向分公司要2万元，看起来不合理，总公司的依据是什么呢？ 第二：可以开专票的话可以抵扣，但是只能抵扣1%的税额，不知道总公司是否可以接受。

追问： 您好，老师早晨，第一，总公司讲有进项才有销项，他讲总公司只有收到原材料才可以开出销项。第二，总公司讲分公不能开出发票给总公司，因为总分公司不能这样子操作的，讲税务上不充许，税局上有这样子的规定吗？

回答： 第一、提供进项票是合理的，但是2万元税金的依据不足； 第二、税局是不允许以高价或者低价开票，价格公允的话是可以的。

追问： 老师，那分公司是否开给总公司不超过之前总公司代开的税金5000元才算是合理吗？

回答： 您好，如果仅从金额上讨论是这样的，但是开票一定要以实际发生为依据，不能虚开发票。

追问： 分公司收回款后再开给总公司这样子也属于虚开吗？

回答： 是的啊，您是以什么名义来收呢，要有具体的业务才能开票的。

追问： 总公司与分公司签署了相应合同，并且在每笔收入额外扣除4%的管理费

追问： 因为货物是由分公司发出的，但由于分公司暂未达到资质所以暂时只能由总公司与客户签合同，由分公司发货

回答： 那这样是可以的，没问题的。

追问： 老师，如果是这样子那分公司是否可以不按照总公司税额开给总公司（因总公司要求分公司提供税额接近2万作为总公司进项税，但总公司开给客户的税额只有5000多元），那分公司开给总公司税额也不应超5000元才合理，是吗？

回答： 我觉得是这样的，不知总公司是否有其他考虑。