老师，为什么要对进项税进行调整呢？

回答： 一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。 二 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号） 不得抵扣就需要做进项税额调整，进项税额转出

追问： 我们税务系统的进项与账务处理的进项不一致，所以我们财务经理做了调整，我就想知道这是为什么

回答： 需要去查下，为啥不一样，是啥情况，是需要和税局调的一致才可以，做认证没有做账还是啥？

追问： 就是认证了没有做账，认证金额大于做账的金额

追问： 是为了跟税务系统保持一致，所以需要调整吗？

回答： 那这个是调账吗，是补上没有做账的吗，还是申报做进项税额转出？

追问： 在哪里可以查到这个文件

回答： 是，需要补上，这个没有做账，需要补上，要是是公司发生话

回答： 没有文件，但是你这个申报和账上对不上，那这个后续万一税局问你咋说，

回答： 你不入账，那不是间接说和公司无关吗，那这个抵扣，后续稽查也需要转出，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

回答： 你不入账，那不是间接说和公司无关吗，那这个抵扣，后续稽查也需要转出  后面那个忽略，没有文件

追问： 采购部门收到发票先交抵扣联后交发票联，做账就滞后了，我们每个月的销项税额比较大，所以有进项都先勾选了，就造成每期的账务处理进项小于税务系统的进项

回答： 那可以先根据这个做借进项税额， 贷应付账款，挂着

回答： 根据你们认证的，先挂着，

追问： 如果不能保持一致就一直是个死循环，每期都去调整啊。我们单位是做的其他应收款

回答： 借进项税额，贷其他应收款，认证就需要先挂进项税额了，保持一致，

回答： 你不挂后面时间长，都不知知道还需要Excel登记下，那些认证，没有到发票的，这个

回答： 需要做统计这个，这个