乐老师，那个咨询你的问题我还是没有理解，希望你在给我讲一下，感谢

追问： ，你好，我想咨询一下2019年利润是盈利的20万左右，其中有2019年12月份有65万的收入在2020年1月份开了红字发票，以后也不会跟这家客户开票，2019年我们公司还需要缴纳企业所得税吗？

回答： 您好，2019年不用缴纳了，但是汇算清缴已经过去了，不知您在汇算清缴时是否将这笔款项做进去了

追问： 19年的报表还可以调整的，我就是不知道这个账务处理该怎么整

回答： 通过“以前年度损益调整”科目，1、红字发票； 借：应收账款（负数）， 贷：以前年度损益调整（负数）， 应交税金—应交增值税—销项税额（负数）。 2、冲回12月份结转成本； 借：库存商品 ， 贷：以前年度损益调整 。 3、结转未分配利润； 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整 (余额)。

追问： 这个是做到几月份啊

追问： 这个是我当时做的，报表上面盈利了20多万

回答： 您当时红冲成本了吗

追问： 当时 没有啊

回答： 应该把成本也冲掉的，现在补做一笔吧，不然利润不准确呀

追问： 这个不是销售商品退回 是销售服务 没有成本啊的

回答： 那就可以了，您做的对，只是没有用以前年度损益调整科目。

追问： 那我该咋做，19年还需要缴纳企业所得税吗？

回答： 不需要缴纳了，联系税局退回或抵扣以后税款。

追问： 19年汇算清缴已经过了，当时就是没有交税，但是账务做出来，财务报表上面是盈利的啊

回答： 如果您用以前年度损益调整科目，就可以修改2020年报表的年初数了，2019年报表无法修改了

追问： 那我该怎么操作啊，19年还没扎帐的

回答： 那2019年底有可以证明2020年初会开红字发票的资料吗，如果有，您可以把红冲做到2019年12月

追问： 有的，但是这样是不是就导致了增值税报表的收入跟企业所得税的收入不一样啊

回答： 是的，但是可以解释的清楚，您也可以写一份说明留存备查。