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老师请教关于卷烟消费税的问题:消费税是价内税,我看题目里有的是用调拨价格(不是销售价格)直接乘以了消费税率,比如算一盒调拨价是10元的卷烟,直接用10*从价消费税率+从量税,这样做对吗? 那 1. 卷烟的调拨价格里包含消费税么? 2. 如果包含的话是从价税和从量税都包含了吗?

121 2020-11-20 16:48
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老师解答

卷烟调拨价格’,是指卷烟生产企业向商业企业销售卷烟的价格,不包含消费税

2020-11-20 16:59
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189****9400

追问: 那用调拨价直接乘以消费税率再加上从量税的部分,这样算就是错误的了?

2020-11-20 17:02
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答疑老师

回答: 你好,不是错误的。计算消费税的时候用于乘以税率的价格是不包含消费税的。

2020-11-20 17:51
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189****9400

追问: 那消费税不是价内税吗?在算组成计税价格的时候要÷(1-消费税率),那不就是用含消费税的价格乘以税率,去计算消费税的吗? 价内税怎么用不含有消费税的价格乘以税率呢

2020-11-20 18:50
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答疑老师

回答: 你好,消费税的计算有以下几种情况,你说的组成计税价格的计算公式是属于3,4,5三种情况,而正常从价计算的时候使用的价格就是销售额,对于卷烟来说由调拨价格就是应税消费品销售额,其中是包含消费税的。 1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品 a、用于连续生产应税消费品的,不纳税; b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(成本%2B利润)÷(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(材料成本%2B加工费)÷(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格 =(关税完税价格%2B关税)÷(1- 消费税税率) 应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

2020-11-20 19:18
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189****9400

追问: 第一次回答:卷烟调拨价格’,是指卷烟生产企业向商业企业销售卷烟的价格,不包含消费税 第三次回答:对于卷烟来说由调拨价格就是应税消费品销售额,其中是包含消费税的。 老师,您这两次的回答不矛盾吗?上面说不含消费税,下面又说含消费税。 我想搞明白:1. 消费税是价内税,那计算从价税时,是否应该用包含消费税的价格乘以税率? 2. 乘以税率的价格里是否还应包含从量计征的部分? 3. 很多题目是用调拨价格乘以比例税率再加从量的部分,那调拨价格是否应该包含了消费税?

2020-11-20 19:23
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答疑老师

回答: 1,消费税是价内税,那计算从价税时应该用包含消费税的价格乘以税率 2,乘以税率的价格应该包含从量的部分 3.  调拨价格包含了消费税,包含了从价和从量的, 所以从价部分的消费税=调拨价格*消费税率 从量部分=应税数量*适用税额标准 应缴纳的消费税=从价部分%2B从量部分=调拨价格*消费税率%2B从量部分

2020-11-20 19:30
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189****9400

追问: 那老师如果题目里给的是销售额,怎么根据销售额去判断是适用甲类还是乙类的税率呢?销售额跟调拨价之间是个什么关系?

2020-11-20 19:40
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答疑老师

回答: 1, 甲类卷烟是指每标准条(200 支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70 元)的卷烟 56% 加 0.003 元/支( 生产环节); 乙类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70 元( 不含增值税)以下的卷烟 36% 加0.003 元/支(生产环节); 2, 调拨价格就是一种特殊的销售额呀,调拨价是指烟草的工业企业卖给烟草局的价格。

2020-11-20 19:50
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