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甲公司为一般纳税企业,适用增值税率为17%。2019年2月以银行存款购入设备一台,价款380万元,增值税64.60万元,运杂费5.75万元,立即投入安装。安装中领用工程物资75.85万元;领用原材料的实际成本为15万元;领用库存商品(应税消费品)的实际成本为18万元,市场售价20万元(不含税),消费税税率10%。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。 要求:(1)计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。 (2)假定2007年4月10日安装完毕达到预定可使用状态 ,采用平均年限法计算2007年、2008和2012年的折旧额。 (3)假定2007年9月10日安装完毕预定可使用状态,采用年数总和法计算2007年、2008和2012年年折旧额。(4)假定2007年12月10日安装完毕,预定可使用状态采用双倍余额递减法计算2008年~2012年年折旧额。(5)假定2007年3月10日安装完毕,预定可使用状态采用双倍余额递减法计算2007年~2012年年折旧额。

50 2020-11-21 10:16
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你好,同学。正在为你解答。

2020-11-21 10:19
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答疑老师

回答: (1) 安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本=380%2B5.75%2B75.85%2B15%2B18*(1%2B10%)=496.4 (2) 2007年折旧额=(496.4-20)/5/12*8=63.52    2008年折旧=(496.4-20)/5=95.28 2012年折旧=(496.4-20)/5/12*4=31.76

2020-11-21 10:33
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答疑老师

回答: (3)2007年折旧额=(496.4-20)*5/15/12*3=39.7 2008年折旧额=(496.4-20)*4/15=127.04 2012年折旧额=(496.4-20)*1/15/12*9=23.82

2020-11-21 10:57
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