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.甲公司为一般纳税企业,适用增值税率为17%。2007年2月以银行存款购入设备一台,价款380万元,增值税64.60万元,运杂费5.75万元,立即投入安装。安装中领用工程物资75.85万元;领用原材料的实际成本为15万元;领用库存商品的实际成本为18万元,市场售价20万元(不含税),安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。 要求:(1)计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。 (2)假定2019年4月10日安装完毕达到预定可使用状态 ,采用平均年限法计算2007年、2008,2012年年折旧额。 (3)假定2007年9月10日安装完毕预定可使用状态,采用年数总和法计算2007年、2008年和2012年年折旧额。(4)假定2007年12月10日安装完毕,预定可使用状态采用双倍余额递减法计算2008年~2012年年折旧额(5)假定2007年3月10日安装完毕,预定和使用状态采用双倍余额递减法计算2007年~2012年年折旧额

90 2020-11-21 11:05
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老师解答

此处内容已经改了。主要原因是:2008年12月31日之前作为固定资产不能抵扣进项税,对于2009年1月1日开始固定资产可以抵扣进项税了。 也就是说如果是按2007年政策处理的话,对于领用的原材料,需要做进项税转出,如果是自己的库存商品,用于非应税项目,需要视同销售,税额会需要计算固定资产的原值。

2020-11-21 12:32
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177****4222

追问: 那按照现在的政策该怎么做这道题

2020-11-21 12:42
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答疑老师

回答: 一、设备入账的原值是:380%2B5.75%2B75.85%2B15%2B18=494.6万元。 二、假定2007年9月10日安装完毕达到预定可使用状态,当月入固定资产494.6万元,次月计提折旧。就是从2007年10月开始计提折旧。在年数总和法下计提折旧金额, 1、2007年计提折旧的金额是:(494.6-20)*5/15*3/12=39.55万元; 2、2008年1-9月计提折旧的金额是:(494.6-20)*5/15*9/12=118.65万元; 2008年10-12月计提折旧的金额是:(494.6-20)*4/15*3/12=31.64万元; 2008年计提折旧的金额是:118.65%2B31.64=150.29万元。 3、2012年计提折旧的金额是:(494.6-20)*2/15*9/12%2B(494.6-20)*1/15*3/12=55.37万元。

2020-11-21 13:44
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