老师，应收账款转坏账分录，谢谢

追问： 之前确实应收账款，都是用的预收，那分录是什么

回答： 把上应收改预收账款就可以

追问： 老师意思是发生坏账时要做这两个分录吗，

回答： 是的，你之前没有计提话，那做2个

追问： 老师能看到我的图片吗？

追问： 这个是2015年确认的工程款

回答： 1.计提坏账时：借：资产减值损失        贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备        贷：预收账款

追问： 那预收款还是1000万吗？

回答： 全部没有收回吗，？那是的

追问： 老师写错了

回答： 你之前不是没有计提 吗，还需要做这个 ，借：资产减值损失        300万贷：坏账准备 300万

追问： 第三个分录是到现在为止还没有做的，我是按照你的思维做来给你看的

追问： 我的意思是，这样做是不是预收账款就是1000了

回答： 不是，你不是收到工程款700万吗，那这个预收账款期末数是300万

追问： 我的意思是预收账款期末数应该是300万，但是，计提坏账后就是1000了

追问： 没有搞懂

回答： 借：资产减值损失               300万贷：预收账款 300万这样 ，坏账准备冲掉是这样了， 

追问： 那预收账款期末数就是1000万对吗，

追问： 实际预收账款期末数是700万

回答： 借预收贷主营业务收入1000万，之后借银行 贷预收 700万，这个最后期末数不是借方预收300万吗，做坏账，之后预收期末数为0

追问： 谢谢老师

追问： 如果是以前年度预收和收入都多确认呢！还有就是收入少确认呢，我是刚接触会计，谢谢老师指导

追问： 还有就是我们财务软件预收冲借方是取借方，是不是发生坏账时，预收账款借方用红字

追问： 借预收贷主营业务收入1000万，之后借银行 贷预收 700万，这个最后期末数不是借方预收300万吗，做坏账，之后预收期末数为0，这样，贷方期末数还是1000.我们贷方表示收到工程款，

回答： 收入少做避免滞纳金和罚款实务中一般是补上，借预收 贷主营业务收入， 多做，需要去更正之前申报，给专管员说明才可以，借预收 负数，借以前年度损益调整，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整 发生坏账，借：资产减值损失        贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备        贷：预收账款 做完坏账没有数字，你期末数为0 ，

回答： 贷方期末数还是1000. 你之前那个做收入不是借方1000 吗，这个相互抵减，期末数为0