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M 公司与其子公司发生以下交易: 1.2016年M公司将成本为60万元商品销售给子公司,毛利20万元。2016年子公司期末存货中仍然有该商品 15万元。2017年子公司将这批商品全部售出,获取收入23万元。 2.2015年12月M 公司向子公司销售电脑一批,成本为70万元,毛利率为20%。子公司将该批商品作为固定资产使用,使用年限为5年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。 3.2017年M 公司将一批成本为100万元的商品销售给子公司,毛利40万元。在子公司的期末存货中,该批存货还剩余有60%,当期可变现净值为70万元。2018年该存货尚未没有售出,可变现净值为50万元。 4.2015年 12 月 M公司将一办公楼卖给子公司,原值1000万元,已计提折旧300万元,售价600万元。该办公楼剩余使用年限20年,预计残值为0。 要求:编制关于 2016-2018年期间以上交易的抵销分录。

10 2020-11-21 17:36
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2016年 借,营业收入 15 贷,营业成本 12 存货 3 2017年 借,年初未分配利润 3 贷,存货 3 借,营业成本 3 贷,存货 3 2015年 借,年初未分配利润 14 贷,固定资产 14 借,固定资产 2.8 贷,管理费用 2.8 2017年 借,年初未分配利润 14 贷,固定资产 14 借,固定资产 2.8 贷,年初未分配利润 2.8 借,固定资产 2.8 贷,管理费用 2.8 2018年 借,年初未分配利润 14 贷,固定资产 14 借,固定资产 5.6%2B2.8 贷,年初未分配利润 5.6 管理费用 2.8 2016年 借,营业收入 84 贷,营业成本 60 存货 24 2018年 借,年初未分配利润 24 贷,存货 24 借,存货 10 贷,资产减值损失 10 2016年 借,固定资产 100 贷,资产处置收益 100 借,管理费用 0.5 贷,固定资产 0.5 2017年 借,固定资产 100 贷,年初未分配利润 100 借,年初未分配利润 0.5 管理费用 0.5 贷,固定资产 1

2020-11-21 19:39
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