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V1a1(1)某纳税人某年度捐赠支出80万元,通过民政局向自然灾害地区捐赠50万元,其余30万元直接捐赠给某山区小学,假设该企业本年度利润总额300万元,无其他调整项目,计算该企业应纳税所得额。大阳,特时对? (2)某企业某-年度发放的 工资总额为200万元,税务机关核定的工 资薪金为160万元,企业提取的工会经费、职工福利费和职工教育经费分别为4万元、28万元和3万元。在计算应纳税所得额时,应如何调整? (3) 某企业年营业收入为2亿元,当年实际发生业务招待费支出105万元,计算其业务招待费税前扣除额。 (4)表7-12为经税务机关审定的某企业8年应纳税所得额的情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定,则该企业8年间应纳企业所得税税额为多少?事数1讲位(1)

11 2020-11-22 18:52
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2020-11-22 19:16
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答疑老师

回答: 你好 1、捐赠限额=300*12%=36 捐赠纳税调增=50-36%2B30=44 该企业应纳税所得额=300%2B44=344 2、工资限额=160,纳税调增=200-160=40 工会经费限额=160*2%=3.2,纳税调增=4-3.2=0.8 职工福利费限额=160*14%=22.4,纳税调增=28-22.4=5.6 职工教育经费限额=160*8%=12.8,不需要纳税调增 应纳税所得额,纳税调增==40%2B0.8%2B5.6=46.4 3、业务招待费税前扣除限额=2*0.5%=0.01,   105*60%=63 计算其业务招待费税前扣除额=63 4、该企业8年间应纳企业所得税税额为多少=60

2020-11-22 19:29
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追问: (5)某企业某年度财务会计报表中的利润总额为100万元;已累计预缴企业所得税25万元。该企业当年其他有关情况如下: ①发生的公益性捐赠支出18万元; ②开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产); ③直接向某足球队捐款35万元; ④支付诉讼费2.3万元; ⑤支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求计算:①公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;②研究开发费用所得税前扣除数额;应纳税所得额;④当年应纳所得税额;⑤当年应汇算清缴的所得税额。

2020-11-22 19:35
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答疑老师

回答: 1、公益性捐赠支出所得税前纳税调整额; 公益性捐赠限额=100*12%=12;纳税调增=18-12=6 2、研究开发费用所得税前扣除数额; 研究开发费用所得税前扣除数额=20*75%=15 3、应纳税所得额; 应纳税所得额=100%2B6-15%2B0.8=91.8 4、当年应纳所得税额; 当年应纳所得税额=91.8*25%= 22.95 5、当年应汇算清缴的所得税额=22.95-25=-2.05

2020-11-22 19:41
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