欢迎来到Excel学堂官网!
咨询
会员头像
Excel学堂用户3111

老师,就是这个,不知道年报企业所得税汇算清缴里面的那个固定资产表怎么填写,这个怎么填进那个里面?

1609 2020-11-24 16:43
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答
2020-11-24 17:19

同学您好,您截图的固定资产表的数据来源是直接根据您企业账上固定资产台账逐一填入。请问您所说的“年报企业所得税汇算清缴里面的那个固定资产表”是否指的是A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表(2019版),如果是,A105080表的填表说明如下,请依据企业实际情况填写: 一、有关项目填报说明   (一)列次填报   对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。   1.第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。   2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。   3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。   4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。   5.第5列“税收折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。   第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”:填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产,采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如,享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”,其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形,仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。   6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:仅适用于第8行至第14行、第26行,填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额,是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。   7.第7列“加速折旧、摊销统计额”:用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额,按第5-6列金额填报。   8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。   9.第9列“纳税调整金额”:填报第2-5列金额。   (二)行次填报   1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填报各类资产有关情况。   2.第8行至第14行、第26行:填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。   第8行“(一)重要行业固定资产加速折旧”:适用于符合财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号和《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)文件规定的制造业,信息传输、软件和信息技术服务业行业(以下称“重要行业”)的企业填报,填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行“(三)固定资产一次性扣除”中填报。   第9行“(二)其他行业研发设备加速折旧”:适用于重要行业以外的其他企业填报,填报单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。   第10行“(三)固定资产一次性扣除”:填报新购进单位价值不超过500万元的设备、器具等,按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。   第11行“(四)技术进步、更新换代固定资产”:填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。   第12行“(五)常年强震动、高腐蚀固定资产”:填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。   第13行“(六)外购软件折旧”:填报企业外购软件作为固定资产处理,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。   第14行“(七)集成电路企业生产设备”:填报集成电路生产企业的生产设备,按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。   第26行“享受企业外购软件加速摊销政策”:填报企业外购软件作无形资产处理,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况。   附列资料“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”:填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定,执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额,资产的计税基础按其原有计税基础确定,资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算,仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况,相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。   二、表内、表间关系   (一)表内关系   1.第1行=第2%2B3%2B…%2B7行。   2.第15行=第16%2B17行。   3.第18行=第19%2B20%2B21%2B22%2B23%2B24%2B25%2B27行。   4.第28行=第29%2B30%2B31%2B32%2B33行。   5.第36行=第1%2B15%2B18%2B28%2B34%2B35行。(其中第36行第6列=第8%2B9%2B10%2B11%2B12%2B13%2B   14%2B26行第6列;第36行第7列=第8%2B9%2B10%2B11%2B12%2B13%2B14%2B26行第7列)。   6.第7列=第5-6列。   7.第9列=第2-5列。   (二)表间关系   1.第36行第2列=表A105000第32行第1列。   2.第36行第5列=表A105000第32行第2列。   3.若第36行第9列≥0,第36行第9列=表A105000第32行第3列;若第36行第9列<0,第36行第9列的绝对值=表A105000第32行第4列。

头像
Excel学堂用户3111
2020-11-24 17:57

追问: 但是怎么填呀?我知道这个

头像
Excel学堂用户3111
2020-11-24 18:47

追问: 在吗老师?

头像
答疑老师
2020-11-25 09:18

回答: 同学您好,请问您说的“怎么填”,是指的不明白填表说明,还是具体是哪方面不清楚如何填? 我看到您的截图是资产的明细台账,请问您能取得总账的数据吗(1601科目及其明细)?比如房屋建筑物的资产原值,累计折旧还有净值,先把账载金额填进去。您可以按照总账将2-7行所有固定资产分别按照(一)房屋建筑物……(六)其他填入账载金额。 固定资产按照以下方法确定计税基础: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定:固定资产按照以下方法确定计税基础: (1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; (2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础; (3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础; (4)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础; (5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础; (6)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。 因为部分企业业务活动的会计处理和税务处理是存在差异的,正因为有差异企业才需要每年通过汇算清缴来进行纳税调增。比如会计处理采用年限平均法计提折旧,但是在税务处理上该企业选择将其一次性在所得税税前扣除就会导致会税差异,以公允价值计量的投资性房地产也会导致会税差异,具体请以企业实际业务来填列。

相关问题讨论
你好,单位名称,然后打印纸质资料盖公章
2017-05-04
你好,是按12月份的财务报表数据填写
2020-03-23
你好,同学。 不存在 负数,你最多是0,你汇算时,原值是按你期末有的原值填写的
2020-05-17
你好,你单位有享受这个税额优惠的情况吗
2017-05-15
你好,其实可以去退税的(退税所带资料:法人及经办人身份证复印件;报表;缴税凭证);不退税更改报表的话,那五千多元怎么处理呢,以后年度又不会推给你? 假如要更改报表的话,可以增加主营业务成本。
2020-10-13
你好,包括所有年度的固定资产的
2018-04-21
同学你好 这个主表你填写了吗
2022-05-30
你好 填写处理前账上金额   
2023-03-28
这很正常,需要把这4.5万分类到职工薪酬当中。您可以在期间费用明细表中将这4.5万分为一定的人数进行分配,分表示为每个职员的职工薪酬,然后再把这些分配的金额总和加起来等于4.5万,这样就可以保证A105050职工薪酬纳税调对值正确了。
2023-03-18
我的A105050职工薪酬纳税表里面的工资是吧包含账面所有科目里面的工资费用的,期间费用里面的工资是只填列计入销售费用、管理费用的工资,两个表的数据可以不一样的
2022-03-31
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号