请问老师，工会经费计提，缴纳，使用的账务处理如何做分录

追问： 计提不是进管理费用？

回答： 从2016年5月1日，营改增之后，就是计入税金及附加。以前是计入管理费用——税金。

追问： 每个老师都说的不一样

回答： 按我说的是正确的。此问题我担保。

追问： 我们是企业哈，就比如，我们工资总额为20000，，计提2%=2000 没有专门的工会财务，行政代管 计提分录：借税金及附加2000 贷：应交税费—应交工会经费2000 交税局时： 借：应交税费—工会经费2000 贷：银行存款2000 这样吗？

追问： 那这样的话，企业发生职工慰问费的时候又怎么处理？

回答： 一、季度工资总额是20000元的话，计提按2%计提，需要计提的工会经费是20000*2%=400元。 二、计提的分录是： 借：税金及附加400 贷：应交税费——应交工会经费400 三、季度申报后，缴纳工会经费时，分录是： 借：应交税费——应交工会经费400 贷：银行存款400 四、进一步解释：工会经费属于税费“中的”费“，不是”税“

追问： 交去税局的时候不是缴纳400的40%，是400全额缴纳吗？然后再返回400的60%到企业工会吗？

回答： 到税务局缴纳时，应是按400元进行缴纳，至于你说的返回60%，有些是缴纳后返回企业，有些时直接在缴纳时，按40%计算缴纳，直接减免60%。

追问： 那减免或者返回这部分怎么做分录？

回答： 这个计入营业外收入——减免税费 借：应交税费——应交工会经费 贷：营业外收入——减免税费

追问： 那企业产生工会经费支出呢？

回答： 企业生产的工会经费支出只有40%

追问： 不是，意思是比如职工生病探望，购买食品的费用怎么做分录？

回答： 可以计入公司的管理费用——福利费

追问： 那这和工会经费有什么关系 ，怎么能体现出来我是工会会员使用的公司的会费

回答： 一、站在企业所得税汇算清缴的角度，建议是计入管理费用——福利费，如果是工会经费列支金额超过应发工资的2%的比例，超支部分是调增应纳税所得额的，补交企业所得税的。

追问： 谢谢老师的耐心回复，但是按照老师给的分录这样做，我觉核算不出公司工会费的整个一个使用情况，感觉不太合理

回答： 不管是计入工会经费，还是计入管理费用——福利费，这些都是属于公司的费用。你说呢?