老师，我想问下，12月所属期可以做无票收入，等来年1月份开票再红冲吗？

追问： 是的，老师，因为牵扯到跨年了，所以想问下可不可以

回答： 您好，这样的话是没问题的，但是要提醒的是，届时专管员可能会来问你，年度的增值税申报表的收入金额和开票金额不符（因为12月份没开票，放到1月份开票了），这种情况你需要向专管员解释下 一般没问题的，写个情况说明就可以 其他没问题的

追问： 一般这种需要写什么样的说明才能说得通？

回答： 按照实际情况写就可以，这在税务局那边是低风险，能解释清楚就可以，不少交税没问题的

追问： 好的，明白了。那要是开票收入多，账上实际确认的收入少，也是写个说明能过去吗？因为客户的场地原因，我们的货物没有发出，但是发票全部开具了，这样的理由在税务局那里能解释过去吗

回答： 您好，如果货物没有发出，建议以后不要开票，因为这属于提前开票了 请在纳税义务发生时间到了的时候再开票

追问： 特殊情况，对方是大客户，不好得罪，对方着急需要票去做贷款，寻思货也快要发出了，就开了

回答： 好的，只要有真实业务发生就还好，这是大前提 不一致可能都会要写情况说明，当然了这跟你们当地的税收环境有关系，如财政不吃紧的情况也不会查很严，一般对当地的重点税源企业会比较关注，如果贵司不是重点税源企业的话没什么大问题

追问： 嗯嗯，明白了，谢谢老师

回答： 不客气的，祝学习愉快