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Excel学堂用户7838

销售劳务先开票以后再发生劳务,先暂估成本,后根据实际发生再调整?账务处理怎么做呢?

599 2020-12-08 10:40
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老师解答
2020-12-08 10:45

您好,先开发票税务上要确认收入缴纳增值税,但是会计上可以先先确认销项,收入和成本的确认,可以按实际发生的来: 先开票 借:应收账款   贷:应交税费-应交增值税-销项税额 确认收入和成本 借:应收账款  贷:主营业务收入 借:主营业务成本  贷:应付职工薪酬等

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Excel学堂用户7838
2020-12-08 10:47

追问: 实际还没发生,先开票,之后发生成本,不得先暂估成本吗?

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答疑老师
2020-12-08 10:52

回答: 您好, 1、您开票的时候,会计上不确认收入就可以不暂估成本。例如一次付款提供一年的服务,开票了,销项税要全额缴纳,但是会计上需要分期确认收人和成本。 2、要是想暂估成本的话,实际成本大于暂估20万,那您再确认20万成本即可。或者冲回50万,再做70万。

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Excel学堂用户7838
2020-12-08 10:55

追问: 那跨年了用以前年度损益调整吗,您看我写的怎么补充

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答疑老师
2020-12-08 10:57

回答: 您好,是的,跨年了要用以前年度损益调整,因为主营业务成本属于损益。写分录的话,您把主营业务成本置换成以前年度损益调整即可。

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