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某机械制造企业新购进一台大型设备,原值50万元,预计净残值率为4%,经税务机关核定,该设备的折旧年限为5年。税法允许该企业选择采取直线法和双倍余额递减法对该设备进行折旧。 从节税的角度应该选择哪套方案?若从利润的角度呢?

964 2020-12-08 16:10
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老师解答
2020-12-08 16:16

同学你好,从节税角度选择双倍余额递减法,计费用的多了,允许扣除的多交税少;从利润角度就选择直线法,计费用少,利润多

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你好 首先,我们需要了解各种不同的折旧方法: 直线法:将设备原值平均分摊到每年,计算简单,但可能无法反映设备的真实价值损耗。 加速折旧法:在设备使用初期计提较多的折旧,随着时间推移逐渐减少,可以加快设备成本的回收,但可能产生税负不均的情况。 工作量法:根据设备的工作量来计算折旧,可以反映设备的真实价值损耗,但需要准确记录设备的工作量。 双倍余额递减法:在设备使用初期以双倍的折旧率计提折旧,然后每年以固定的折旧率递减,可以加快设备成本的回收。 年数总和法:根据设备的使用年限来计算折旧,随着时间推移逐年递减,也可以加快设备成本的回收。 接下来,我们可以计算每种折旧方法的折旧额: 设备的原值为6000000元,预计残值为180000元,使用年限为5年,企业资金成本为0.1,每年税前利润为10000000元。 直线法的年折旧额为:(6000000-180000)/5=1164000元。 加速折旧法的年折旧额需要根据具体情况计算,这里不给出具体数值。 工作量法的年折旧额需要根据具体情况计算,这里不给出具体数值。 双倍余额递减法的年折旧额为:2/5×5820000=2328000元。 年数总和法的年折旧额为:(6000000-180000)×[(1%2B1/5)-(1-0.1/5)]=1280400元。 现在我们可以比较不同折旧方法的异同: 直线法简单易计算,但无法反映设备的真实价值损耗;加速折旧法可以加快设备成本的回收,但可能产生税负不均的情况;工作量法可以反映设备的真实价值损耗,但需要准确记录设备的工作量;双倍余额递减法和年数总和法都可以加快设备成本的回收。 为了降低企业的税负,我们可以考虑以下纳税筹划方案: 根据企业资金成本和预计每年税前利润,选择合适的折旧方法,以实现税负最小化。 在设备使用初期,尽量提高设备的利用率和产出量,以增加当年的折旧额,降低税负。 在设备使用后期,适当降低设备的利用率和产出量,以减少当年的折旧额,避免产生过多的利润和税负。
2023-10-29
您好,计算过程如下 折旧率是2/8=25% 第一年100000*2/8=25000 第二年(100000-25000)*2/8=18750 第三年(100000-25000-18750)*2/8=14062.5 第四年(100000-2500018750-14062.5)*2/8=10546.875 第五年(100000-25000-18750-14062.5-10546.875)*2/8=7910.156 第六年(100000-25000-18750-14062.5-10546.875-7910.156)*2/8=5932.619 第七年第八年=(100000-25000-18750-14062.5-10546.875-7910.156-5932.619-100000*4%)/2=6898.925
2022-06-24
同学你好 第一年的折旧金额=600000*2/5=240000 第2年的折旧金额=(600000-240000)*2/5=144000
2020-11-05
从10年预计使用年限5年改为4年,剩余折旧年限只有2年了,
2017-03-09
请将 计算公式列示下看看
2019-04-14
你好同学,双倍余额递延法下,计提折旧额=(原值-累计折旧)*2/年限
2022-07-21
您好,计算过程如下 方案一 年限平均法每年折旧=6000000*(1-5%)/5=1140000 每年的税前利润=3000000-1140000=1860000 所得税额=1860000*25%=465000 方案二 第一年折旧=6000000*2/5=2400000 税前利润=3000000-2400000=600000 所得税额=600000*25%=150000 第二年折旧=(6000000-2400000)*2/5=1440000税前利润=3000000-1440000=1560000 所得税额=1560000*25%=390000 第三年折旧=(6000000-2400000-1440000)*2/5=864000 税前利润=3000000-864000=2136000 所得税额=2136000*0.25=534000 第四年第五年折旧=(6000000-2400000-1440000-864000-6000000*5%)/2=498000 税前利润=3000000-498000=2502000 所得税额=2502000*25%=625500
2022-05-22
您好 第一年折旧额=100*0.4=40 第二年折旧额=(100-40)*0.4=24 第三年折旧=(100-40-24)*0.4=14.4
2019-12-02
好的,稍等正在计算中。。。
2022-03-29
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