固定资产一次性扣除如何申报和会计分录写

您好，通过填报固定资产加速折旧表来实现 https://mp.weixin.qq.com/s/A42R-xO-c7vIKxg06OqJkw 上面这个是税务局制作的如何填写的视频还有课件，您可以看一下，看不明白的可以问我

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

可以的，可以这么做的

你好，这个汇算清缴的时候填写105080这个表格 有一个税收折旧金额在这里面填写零就可以了

 你好  这个政策是20年12月末截止了。  现在是 计入固定资产按月折旧了。 借固定资产贷银行存款或者应付账款。 按月折旧 根据用途做 ：借管理费用   -折旧费贷累计折旧 。  

会计分录还是照常计提折旧，只是所得税申报一次行扣除

你好 借；固定资产，贷；银行存款等科目 借；管理费用等科目，贷；累计折旧

借：管理费用/生产成本 贷：银行存款

你好，固定资产可以加速折旧，无形资产的，这个不行。

你好 会计上不允许一次折旧 第一列填写原值 第二三列填写账上按月的折旧 第四列填写加速折旧金额