小型微利企业甲本年度会计利润为20万元，当年1月购入一办公家具，价值为4800元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除。假设除上述事项外该企业无纳税调整项目。要求：计算甲企业本年度应纳企业所得税。 单位均为万元。

你好，捐赠支出扣除限额是100*12%=12 直接捐赠不刻以扣除，纳税调增4 

你好，直接向受赠单位捐赠4万，需要纳税调增 实际利润104 可以发工资抵扣

500万乘以12%等于60万，公益性的捐赠是60万，可以全额抵扣 500减去30万）乘以25%

企业应纳税所得额计算应纳企业所得税金额为=（500%2B30-（800/5-800/10））*25%

当年应纳税所得额等于100+4=104万元，因为企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门对外捐赠的金额在年度会计利润12%以内的可以税前扣除，但是自行对外捐赠的不在税前扣除范围内，要调整应纳税所得额

会计利润：100万元 捐赠金额：8万元 %2B 4万元 = 12万元 应纳税所得额：100万元 %2B 4万元 - 8万元 = 96万元 应纳企业所得税：96万元 × 25% = 24万元 对于纳税筹划，可以考虑以下几点： 公益性捐赠：甲公司可以通过公益性组织进行捐赠，以享受税前扣除的优惠政策。在选择捐赠对象时，可以优先选择有资质、信誉良好的公益性组织。 调整捐赠时间：如果甲公司计划在一年内多次捐赠，可以考虑将部分捐赠安排在下半年进行，以充分利用当年的会计利润。 合理安排直接捐赠：直接向受赠单位捐赠的金额较大，可以考虑通过其他途径进行捐赠，如通过公益性组织进行捐赠，以享受税前扣除的优惠政策。 考虑企业组织形式：如果甲公司考虑成立基金会等组织形式进行捐赠，可以享受更多的税收优惠政策。

你好，该公司当年应纳企业所得税=（100%2B4）*25%，直接捐赠不得税前扣除，建议全部都通过政府部门或者公益组织捐赠

学员你好，计算如下 500*0.12=60 500+80-60+30+800/4-800/5=590应纳税所得额 590*0.25=147.5应交税费

您好 捐赠限额100*0.12=12 计划通过公益性组织捐赠8万元可以企业所得税前扣除 直接向受赠单位捐赠4万元不可以扣除 甲公司不符合小型微利企业的条件 该公司当年应纳企业所得税 (100%2B4)*0.25=26 直接向受赠单位捐赠4万元应该通过公益性组织捐赠 可以企业所得税前扣除 然后企业所得100*0.25=25

首先，我们需要根据《中华人民共和国企业所得税法》来确定甲公司的应纳税所得额。甲公司的会计利润为100万元，已扣除捐赠。 《中华人民共和国企业所得税法》规定： 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 应纳税所得额=100万元 接下来，我们考虑甲公司计划进行的公益性捐赠。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出扣除限额=100万元 * 12% = 12万元 因此，甲公司公益性捐赠支出可以扣除12万元，需要调整的应纳税所得额为8万元。 然后，我们考虑甲公司直接向受赠单位赠送的4万元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业将财产直接捐赠给受赠人，不属于公益性捐赠，不允许在计算应纳税所得额时扣除。 因此，甲公司直接向受赠单位赠送的4万元需要调整的应纳税所得额为4万元。 综上，甲公司当年应纳税所得额为： 应纳税所得额=100万元 %2B 8万元 %2B 4万元 = 112万元 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，甲公司应按照以下税率来缴纳企业所得税： 税率=25% 因此，甲公司当年应纳企业所得税为： 应纳企业所得税=112万元 * 25% = 28万元 从税负角度考虑，我们可以建议甲公司在捐赠时选择通过公益性组织进行捐赠，并确保捐赠金额不超过年度利润总额的12%。这样可以在计算应纳税所得额时全额扣除捐赠金额，降低甲公司的应纳税所得额和应纳企业所得税。同时，尽量避免直接向受赠单位赠送财产，以免增加应纳税所得额和应纳企业所得税。