1-11月只有入库单，没有发票，也使用了材料，如何做记账分录？12月份商家才把今年发票一起开来，付了部分款有一部分还是没有付，又如何做记账分录，12月来的发票如何记账？

回答： 你是不是这么做的？

追问： 1-11月份入库，我借:原材料，贷:应付账款；领用时:借:成本，贷:原材料。12月份，付款的时候，我借:应付账款，贷:银行存款。 就是他们开来的发票，我不知道如何处理了。难道要夹回以前月份的入库单？

追问： 我们不是生产企业，是培训学校

回答： 不需要 红冲借应付帐款贷原材料借成本负数贷原材料负数 做发票的 借原材料贷应付帐款 借成本贷原材料

追问： 一定要红冲吗

追问： 有很多品种的材料，供货商也多，有些又还没有开发票来

回答： 你好是的，发票得做到当月。

追问： 如果有些材料，以后都没有发票（个人的不是商家），我又如何处理呢？

回答： 正常做账入库，然后做成本出库，汇算清缴调增就行。

追问： 我能不能这样理解: 10月份，入库材料100万， 借:原材料100 领用借:成本100万 贷:应付账款100 贷:原材料100万 12月份取得80万发票，先做红冲 借:应付账款80万， 贷:原材料80万。 借:成本—80万 贷:原材料—80万 再做发票的记账凭证: 借:原材料80万，贷应付账款80万；同时，借成本80万，贷原材料80万。 汇算清缴的时候，有20万没有发票就调增，缴纳所得税

回答： 你好 可以这么做的

追问： 谢谢老师

追问： 那么不用暂估入账这个科目吧

追问： 他们说我在10月份入库材料（没有发票）就应该按暂估入账记录

回答： 你好 不用的 不一定非得用暂估

追问： 谢谢老师

回答： 不用客气的，工作愉快。