今天发现第三季度企业所得税少交了1300多元，现在马上年末了，账上还挂着应交企业所得税1300元怎么办？怎么做账务处理？

追问： 代理会计没给详细要数据做账，只交了一个在异地先预缴的企业所得税费用，等到10份申报3季度时说已经申报完了那402.22就是要交的税不用再交了，我把账务处理完后发现还需要交1300多元，现在我账上还挂着一个应交企业所得税1300的账不知道怎么处理了

回答： 你好，是银行实际扣了1300多元，但是账面没有做这个处理分录导致的吗？

追问： 本来要交1796元，因为是建筑企业在异地先预缴了402元，所以还需要交1300，代理会计没要过资金流水，我也不清楚她是怎么做的只说不用再交了原来交的402就是要交的税了，因为是我家的公司所以我自己重新做了一套账发现还需要交1300但是代理会计没给交，现在都到年末了我也不知道怎么处理因为是新手

回答： 你好，如果这1300的税款银行账户实际已经扣除了，而账面没有体现，就需要补做扣款分录 借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款

追问： 银行往来代理会计也没要过，只开了两次发票，我也不知道她怎么做的账

追问： 老师，这1300没有交款

回答： 你好，既然这1300没有缴款，那应交税费—应交企业所得税贷方余额也是1300，说明二者是一致的，也就不需要调整啊 

追问： 带个贷方余额1300不用管它吗？那现在到12月份企业处于亏损状态了，亏了有1万多吧，那这个贷方1300要做平吧？怎么做平呢？

回答： 你好，贷方余额1300（是根本不需要缴纳，但是你多计提了导致的吗？）

追问： 少交钱了，税务局会罚款吗？会有滞留金吗

回答： 你好，如果是应交未交，逾期缴纳会有滞纳金。一般不会罚款

追问： 第3季度利润总额是35920，计算出要交所得税为1796元，然后前期在异地交了402，现在不是还需交1300吗？借方代表已交贷方代表未交吗？

回答： 你好，根据你描述的数据，是还需要缴纳1300多的企业所得税。 应交税费——企业所得税科目，借方代表已交，贷方代表未交

追问： 我是这么做的账，先借应交税费所得税402贷：银行存款402，然后月末算出盈利35920，得出企业所得税1796.然后用1796-402得1393，借企业所得税1796贷应交税费企业所得税，1796, 然后是应交企业所得税贷方余额还有1393

回答： 你好，还需要做一笔缴纳1393所得税分录，这样应交税费—企业所得税余额才会 结平的 

追问： 对，所以应交税费-企业所得税科目这个贷方余额1300要怎么处理？现在4季度马上结束了，4季度还是亏损状态

回答： 你好，还需要做一笔缴纳1393所得税分录，这样应交税费—企业所得税余额才会 结平的  如果银行账户没有扣1393，那就只能继续挂账，而不需要结平的 

追问： 对，就是没有交这比钱，然后马上年末了要怎么处理？还有就是今年应该在亏损状态，最终应该是不需要交企业所得税的，我这个分录要怎么结平？可以在1月份第4季度补交这笔钱吗？

追问： 要一直挂账吗？