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某企业2017年度境内应纳所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在ab两国设有分支机构,莫过于ab两国已经缔结双重征税协定,在A国分支机构的应纳所得额为400万元,其中生产经营所得280万元,适用税率为40%,租金所得120万元。适用税率为20%,在B国分支机构的应纳税税所得额为200万元,其中生产经营所得150万元,适用税率为20%,财产转让所得50万元,适用税率为15% 计算机企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

1207 2020-12-22 11:05
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2020-12-22 11:41

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答疑老师
2020-12-22 13:02

回答: 你好 A国限额:400*25%=100,280*40%%2B120*20%=136,限额=100 B国限额:200*25%=50,150*20%%2B50*15%=37.5,限额=37.5 汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额=1000*25%%2B400*25%-100%2B200*25%-37.5=262.5

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