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老师你好,甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年10月份共发生如下业务: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为42万元,增值税6.72万元; (2)从农业生产者手中购进农产品一批用于生产,在税务机关批准使用的收购凭证上注明价款为16万元; (3)接受乙企业捐赠的材料一批,收到的专用发票上注明的价款10万元,增值税1.6万元; (4)将自产的产品1000件作为福利发放给每位职工,该批产品不含税售价每件160元; (5)销售产品一批,开具普通发票,销售额为17.4万元; (6)销售产品一批,增值税专用发票上注明的不含税销售额为50万元; (7)月末盘点发现由于保管不善,原材料发生非正常损失,成本为1.5万元。 要求: 1、分别对(1)-(4)项经济业务进行会计核算; 2、计算出该该企业10月份应缴纳的增值税税额并做实际缴纳增值税时的会计分录。

310 2019-12-03 10:22
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2019-12-03 10:22
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回答: 借:原材料 42 应交税费—应交增值税(进项税额)6.72 贷:银行存款 48.72 借:原材料 14.68 应交税费—应交增值税(进项税额)1.32 贷:银行存款16 借:原材料 10 应交税费—应交增值税(进项税额)1.6 贷:银行存款11.6 借:生产成本 18.56 贷:主营业务收入16 应交税费—应交增值税(销项税额)2.56 销项税额=2.56+50*16%+1.5*0.16%=10.8(万元) 进项税额=6.72+1.32+1.6=9.64(万元) 应纳增值税=10.8-9.64=1.16(万元)

2019-12-03 15:13
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