某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟, 假定2020年有关经营业务如下:

追问： 好的。老师

回答： （1）销项税额=8600*13%=1118万元； 甲类卷烟的从价消费税=8600*56%=4816万元（卷烟应该复合计税，但是题目没有告知卷烟销售数量，从量税无法算出）； 印花税=8600*3/10000=2.58万元； （2）印花税=700*1/1000=0.7万元； 销项税额=700*6%=42万元（题目没有明确告知是否含税，从会计角度的收入应为不含税，此处作不含税处理）； （3）房产税=10000*1.2%*6/12%2B(10000-1000)*1.2%*6/12%2B200*12%=138万元； 销项税额=200*9%=18万元； 印花税=200*1/1000=0.2万元； （4）进项税额=8.5万元； 印花税=50*3/10000=0.015万元； （5）国债利息收入免税；纳税调减30万元； （6）印花税=3000*3/10000=0.9万元； 进项税额=510万元； （7）车辆购置税=10*20*10%=20万元； 进项税额=20*10*13%=26万元； 印花税=10*20*3/10000=0.06万元； （8）土地使用税=666.67*10*15/10000=10万元； 契税=2000*3%=60万元； （9）土地使用税=20000*15/10000=30万元； （10）营业收入=8600%2B200=8800万元（主营%2B其他营业收入）； 烟草企业广告费一律不得扣除，广告费纳税调增1400万元； （11）业务招待费扣除限额1=90*60%=54万元，扣除限额2=8800*5/1000=44万元，允许扣除44万元，纳税调增=90-44=46万元； （12）借款扣除限额=500*5.8%=29万元，纳税调增=40-29=11万元； （13）员工每人每年应纳个人所得税=(9000*12-5000*12-500*12)*10%-2520=1680元； 公司扣缴职工个税总额=1680*50=84000元； （14）工会经费扣除限额=540*2%=10.8万元，纳税调增=15-10.8=4.2万元； 职工福利费扣除限额=540*14%=75.6万元，纳税调增=82-75.6=6.4万元； 职工教育经费扣除限额=540*8%=43.2万元，未超出限额可以据实扣除无需调整。 （15）增值税=1118%2B42%2B18-8.5-510-26=633.5万元； 城建税=633.5*7%=44.35万元； 教育费附加=633.5*3%=19.01万元； 以上是老师根据业务的解析过程，会计利润=收入-成本-税金及附加-期间费用%2B营业外收入-营业外支出，应纳税所得额=会计利润%2B/-上述纳税调整项，企业所得税=应纳税所得额*25%  具体请同学根据老师的解析加减汇总就可以了，答题不易请给老师好评鼓励，祝您生活愉快！

追问： 好的。谢谢老师啦。

回答： 好的不客气哦，加油加油。